業(yè)績真實(shí)性存疑 協(xié)鑫集成連續(xù)三年收到年報(bào)問詢函

    ⊙記者 朱文彬 ○編輯 李魁領(lǐng)

    協(xié)鑫集成日前披露2017年年報(bào)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入144.47億元，同比上升20.12%；實(shí)現(xiàn)凈利潤2385萬元，同比上升188.63%。2018年一季報(bào)則顯示，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入、凈利潤分別為20.21億元、-1.47億元，同比雙雙大幅下降，降幅分別為18.38%、17%。扎眼的數(shù)字對比之下，深交所于5月31日發(fā)出年報(bào)問詢函，針對協(xié)鑫集成年報(bào)暴露出來的諸如收入真實(shí)性、政府補(bǔ)助暴漲、海外業(yè)務(wù)飆升、債務(wù)結(jié)構(gòu)暗藏風(fēng)險(xiǎn)等問題，進(jìn)行刨根問底式的問詢。這是協(xié)鑫集成在2015年接盤*ST超日后連續(xù)三年收到深交所的年報(bào)問詢函。

    深交所首先針對公司收入真實(shí)性問題展開問詢。深交所要求公司結(jié)合主要客戶變化情況等，分析并說明2017年凈利潤同比大幅上升、而2018年一季度營業(yè)收入及凈利潤大幅下降的原因及合理性，并自查2017年度收入真實(shí)性，是否存在提前確認(rèn)收入和跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況，請年審會(huì)計(jì)師說明其就2017年收入真實(shí)性執(zhí)行的審計(jì)程序。

    數(shù)據(jù)顯示，2016年、2017年協(xié)鑫集成扣非后凈利潤分別為-7619.37萬元、-1.70億元。深交所要求公司結(jié)合所屬行業(yè)狀況、公司經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)情況等因素，說明公司連續(xù)兩年扣非后凈利潤持續(xù)為負(fù)的原因，對政府補(bǔ)助等非經(jīng)常損益是否存在依賴性，詳細(xì)說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否影響會(huì)計(jì)報(bào)表編制的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)以及擬采取的改善經(jīng)營業(yè)績的具體措施。

    政府補(bǔ)助的飆漲也是深交所關(guān)注的一大重點(diǎn)。近三年來，協(xié)鑫集成收到的政府補(bǔ)助逐年大幅攀升，2015年至2017年，公司計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額分別為303萬元、5741萬元、2.19億元。在協(xié)鑫集成去年實(shí)現(xiàn)2385萬元凈利潤的背后，是公司同期獲得了2.19億元的政府補(bǔ)助，政府補(bǔ)助占凈利潤的比例竟高達(dá)916.48%。深交所要求公司逐年說明主要政府補(bǔ)助收到的時(shí)間、發(fā)放主體、發(fā)放原因、相關(guān)政府補(bǔ)助是否附生效條件、計(jì)入當(dāng)期損益的合規(guī)性，并說明公司政府補(bǔ)助逐年上升的原因及合理性。

    另外，2017年，協(xié)鑫集成累計(jì)發(fā)布了7次收到政府補(bǔ)貼的相關(guān)公告，累計(jì)獲得金額為1.62億元，其中絕大部分為去年12月份獲得。這與公司年報(bào)所披露的2.19億元存在著較大的出入。針對該情形，公司需逐筆說明上述政府補(bǔ)助是否達(dá)到信息披露標(biāo)準(zhǔn)，如是，是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)，是否存在以定期報(bào)告代替臨時(shí)公告的情況。

    協(xié)鑫集成海外業(yè)務(wù)逆勢大漲的情況，也引發(fā)深交所關(guān)注。報(bào)告期內(nèi)，公司海外業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入38億元，同比上升210.37%，深交所要求公司補(bǔ)充披露海外業(yè)務(wù)的主要地區(qū)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、營業(yè)收入、成本、毛利率等具體情況，并說明海外業(yè)務(wù)大幅上升的原因及合理性。

    雖然協(xié)鑫集成2017年實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，但公司多家子公司仍未擺脫虧損的困境。深交所要求公司補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)協(xié)鑫集成科技（蘇州）有限公司、協(xié)鑫集成科技（香港）有限公司、蘇州協(xié)鑫集成儲(chǔ)能科技有限公司、金3寨協(xié)鑫集成科技發(fā)展有限公司、徐州協(xié)鑫集成科技有限公司、蘇州協(xié)鑫集成科技工業(yè)應(yīng)用研究院有限公司、協(xié)鑫集成（上海）太陽能科技有限公司等多家子公司虧損的具體原因，并請公司年審會(huì)計(jì)師對上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表意見。

    深交所還關(guān)注到，截至去年底，協(xié)鑫集成資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)79.31%，負(fù)債合計(jì)161.15億元，其中流動(dòng)負(fù)債高達(dá)141.27億元。流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目下，公司尚有短期借款30.81億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債15.57億元，其他應(yīng)付款15.92億元，共計(jì)62.30億元。對此，深交所要求公司詳細(xì)說明上述負(fù)債的構(gòu)成情況，以及主要債務(wù)形成的原因、相關(guān)借款資金的用途、上述債務(wù)中逾期債務(wù)情況及占比情況，并量化分析公司目前的現(xiàn)金流狀況對公司的償債能力和正常運(yùn)營能力的影響，同時(shí)補(bǔ)充披露目前公司短期負(fù)債的償還情況以及未來的應(yīng)對計(jì)劃等。

    協(xié)鑫集成的現(xiàn)金流也出現(xiàn)大幅波動(dòng)。2015年至2017年，公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-10.52億元、-43.67億元、6025萬元。去年第一至第四季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-11.83億元、12.93億元、7594萬元、-1.25億元。深交所要求公司詳細(xì)列示主要銷售客戶及供應(yīng)商名稱、賬款情況、信用政策及票據(jù)結(jié)算方式等說明2017年度公司經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額大幅上升且三年波動(dòng)劇烈的原因，以及2017年度各季度公司經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額大幅波動(dòng)的原因，并說明目前公司現(xiàn)金流是否滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需要及擬采取的措施。

    此外，深交所還對協(xié)鑫集成應(yīng)收賬款余額高啟、存貨賬面價(jià)值大幅下降、未計(jì)提商譽(yù)減值、應(yīng)付票據(jù)余額大幅攀升等情形進(jìn)行了關(guān)注，要求公司作出相關(guān)說明并進(jìn)行補(bǔ)充披露。