財政部、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)文：強化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)

    本報記者 韓昱

    財政部網(wǎng)站12月15日發(fā)布《關(guān)于強化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)推進內(nèi)部控制評價和審計的通知》顯示，為深入貫徹落實黨的二十大精神和中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》以及《國務院關(guān)于進一步提高上市公司質(zhì)量的意見》（國發(fā)〔2020〕14號）有關(guān)要求，督促上市公司及擬上市企業(yè)（通知所指的擬上市企業(yè)，包括申請首次公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的公司和向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市的公司）完善內(nèi)部治理，提升規(guī)范運作水平，財政部會同中國證監(jiān)會決定推動上市公司及擬上市企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，開展內(nèi)部控制評價，聘請會計師事務所實施財務報告內(nèi)部控制審計。

    其中提出，各上市公司應嚴格按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引（以下合稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）的有關(guān)要求，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，完善風險評估機制，加強內(nèi)部控制評價和審計，科學認定內(nèi)部控制缺陷，強化內(nèi)部控制缺陷整改，促進公司內(nèi)部控制的持續(xù)改進，不斷提升內(nèi)部控制的有效性。目前尚未全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的上市公司，應根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求開展內(nèi)部控制評價，聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制進行審計。

（編輯 何帆）