財政部擬修訂注冊會計師法 大幅提高違法成本

    本報記者 包興安

    為加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，提升審計質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，近日，財政部對《中華人民共和國注冊會計師法》進(jìn)行修訂，形成了《中華人民共和國注冊會計師法修訂草案（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》），向社會公開征求意見。

    財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，總體上看，我國注冊會計師行業(yè)整體規(guī)模持續(xù)增長，行業(yè)發(fā)展呈現(xiàn)向好態(tài)勢，但同時也存在“看門人”職責(zé)履行不到位的問題，部分從業(yè)人員風(fēng)險意識、責(zé)任意識不強(qiáng)，掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、無證經(jīng)營等違法違規(guī)執(zhí)業(yè)問題客觀存在。需要明確對各類新出現(xiàn)的違法違規(guī)行為的行政處罰措施，形成嚴(yán)懲重罰的監(jiān)管態(tài)勢。

    巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對《證券日報》記者表示，會計師事務(wù)所是資本市場的看門人，審計報告意義重大，對投資者具有重要參考作用。加強(qiáng)審計監(jiān)管，是對會計師事務(wù)所能力以及職責(zé)要求的提升，目的還是進(jìn)一步提高資本市場審計質(zhì)量，規(guī)范審計秩序，保護(hù)投資者利益以及維護(hù)資本市場健康發(fā)展。

    財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《征求意見稿》加強(qiáng)特定實體審計監(jiān)管，提高資本市場審計質(zhì)量。從維護(hù)公眾利益的角度出發(fā)，明確特定實體包括公開發(fā)行股票、債券、存托憑證等證券的企業(yè)，以及非上市中央金融企業(yè)和其他中央企業(yè)等。

    北京師范大學(xué)政府管理研究院副院長、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究中心主任宋向清對《證券日報》記者表示，對特定實體必須加強(qiáng)審計監(jiān)管，強(qiáng)化自查自糾，強(qiáng)化事前預(yù)警、事中糾偏和事后處罰，提高資本市場審計質(zhì)量，維護(hù)金融市場穩(wěn)定、保護(hù)投資者利益等。

    財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，《征求意見稿》完善責(zé)任追究機(jī)制，大幅提高違法成本。按照從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法的原則，針對行政處罰標(biāo)準(zhǔn)偏低，民事賠償制度不健全等問題，采取相應(yīng)措施，加大對審計違法違規(guī)行為的處罰力度，形成有效震懾。

    郭一鳴表示，此前，中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)追究不到位等問題客觀存在，而隨著監(jiān)管的趨嚴(yán)，目前提高資本市場違法違規(guī)成本已經(jīng)成為多方共識。此次《征求意見稿》完善責(zé)任追究機(jī)制，大幅提高違法成本，既是對此前監(jiān)管以及執(zhí)法的優(yōu)化，同時也能夠有效震懾不法分子，做到切實防范資本市場違法犯罪行為。

    今年以來，多家會計師事務(wù)所由于出具存在虛假記載審計報告被罰。例如，近期，證監(jiān)會披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會對中準(zhǔn)會計師事務(wù)所違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對中準(zhǔn)所責(zé)令改正，沒收其對撫順特鋼2010年至2016年年報審計業(yè)務(wù)收入363萬元，并處以1089萬元罰款。

    宋向清表示，會計師事務(wù)所必須恪盡職責(zé)，善盡審計職能，嚴(yán)把審計關(guān)，對于勝任能力不足、獨立性不強(qiáng)、審計質(zhì)量不高的會計師事務(wù)所，要堅決處罰，為營造規(guī)范透明、公平公正的審計市場環(huán)境扎緊籬笆。同時，對會計師事務(wù)所必須建立責(zé)任追溯機(jī)制，完善責(zé)任追究制度，讓違法行為付出超出其收益的違法成本，從而形成具有強(qiáng)大震懾力的法治環(huán)境。