促進共同富裕 財政應(yīng)如何“給力”？

    近日，中央財經(jīng)委員會第十次會議召開，研究扎實促進共同富裕問題，再次引發(fā)社會各界對推進共同富裕目標(biāo)的廣泛討論。會議指出，要在高質(zhì)量發(fā)展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關(guān)系，構(gòu)建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調(diào)配套的基礎(chǔ)性制度安排，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性，擴大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調(diào)節(jié)高收入，取締非法收入。

    財政作為國家治理體系的基礎(chǔ)和支柱，在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平、兜底民生保障上起到關(guān)鍵作用。接受證券時報記者采訪的專家認(rèn)為，在促進共同富裕上，以個人所得稅為代表的直接稅將起到重要調(diào)節(jié)作用，財政應(yīng)進一步完善和提高直接稅比重，同時加速推進房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅立法和試點。在合理調(diào)節(jié)收入的同時，也要注重財政轉(zhuǎn)移支付和財政支出對民生的紓困，進一步激發(fā)市場主體活力，多措并舉促進共同富裕。

    直接稅

    發(fā)揮重要調(diào)節(jié)作用

    在稅收領(lǐng)域，將全部稅種按是否能夠轉(zhuǎn)嫁劃分，可以分為直接稅和間接稅，直接稅主要包括所得稅、財產(chǎn)稅等，間接稅主要包括增值稅、消費稅等，而屬于財產(chǎn)稅的個人房產(chǎn)稅以及遺產(chǎn)與贈與稅還未開征。據(jù)興業(yè)研究統(tǒng)計數(shù)據(jù)，在稅種結(jié)構(gòu)的國際比較方面，我國直接稅占收入比重偏低，約為39.8%，間接稅占比偏高，約為46.3%。

    對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)系教授李明告訴證券時報記者，直接稅的主體是所得稅和財產(chǎn)行為稅，具有較強的激勵及再分配功能。合理的稅制要素設(shè)計，一方面有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，另一方面也能在合理調(diào)節(jié)較高收入的同時，為強化轉(zhuǎn)移支付等再分配舉措籌集必要財政資金。

    實際上，完善和提高直接稅比重是黨的十八大以來我國稅制改革的基本方向。李明指出，從十八屆三中全會決定到“十四五”規(guī)劃，我國一直在積極部署的目的就在于更好發(fā)揮稅收制度的治理功能，也包括推動共享發(fā)展和共同富裕。

    在現(xiàn)行直接稅中，個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配最有力的工具之一。中國人民大學(xué)副校長劉元春日前撰文建議，進一步完善個人所得稅制度，擴大綜合征收范圍。在現(xiàn)行個人所得稅專項附加扣除制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況，適時調(diào)整專項附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

    南開大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院財政學(xué)系教授郭玉清對證券時報記者表示，我國已經(jīng)通過調(diào)整個稅起征點、調(diào)整個稅邊際稅率級距、統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅等，完善了個人所得稅和企業(yè)所得稅的公平職能。下一步應(yīng)繼續(xù)推進個人所得稅從分類所得向綜合所得方向改革，嚴(yán)格防范影視行業(yè)等高收入群體通過“虛假合同”方式逃避稅，加大對違法逃稅行為的稅制懲罰力度。

    房產(chǎn)稅與遺產(chǎn)稅

    值得期待

    在討論稅收調(diào)節(jié)的話題中，尚未開征的房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅在近期被各界熱議，尤其是考慮到今年5月召開的房地產(chǎn)稅改革試點工作座談會曾收集房地產(chǎn)稅改革試點工作意見，不少專家學(xué)者都認(rèn)為房地產(chǎn)稅改革和立法工作將加速進行。

    “房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅顯然有利于促進共同富裕。”郭玉清表示，房產(chǎn)稅能調(diào)節(jié)高收入者通過多購房產(chǎn)累積和隱匿財產(chǎn)的避稅策略傾向，遺產(chǎn)稅能避免高收入者將財產(chǎn)遺贈給后代，從而導(dǎo)致貧富差距代際傳遞和社會階層固化的問題。根據(jù)國際經(jīng)驗，遺產(chǎn)稅對促進富人多做慈善，發(fā)揮道德力量實施三次分配，也有一定的稅收激勵效應(yīng)。

    日前，財政部副部長許宏才在第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議上報告今年以來預(yù)算執(zhí)行情況時表示，下一步將積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革，再一次引來各界對于有關(guān)部門加快部署房地產(chǎn)稅改革和試點工作的猜測。

    李明認(rèn)為，當(dāng)前，我國居民財產(chǎn)的主體是房地產(chǎn)，房地產(chǎn)確實也構(gòu)成了財產(chǎn)和收入差距的重要來源，因此，全面開征房產(chǎn)稅將有助于增強再分配力度，同時也有助于完善地方稅體系，加之征收的技術(shù)條件也已具備，立法節(jié)奏有加快的可能。而遺產(chǎn)稅的情況則稍微復(fù)雜，當(dāng)前老齡化程度還不算太高，遺產(chǎn)稅發(fā)揮作用尚需時間，近年來一些國家和地區(qū)甚至廢除了遺產(chǎn)稅，所以我國開征遺產(chǎn)稅可能還需要研究論證，至少短期內(nèi)作用空間不大。

    不過，郭玉清指出，開征房產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅是一項系統(tǒng)工程，需要有完善的資產(chǎn)檔案管理和價格評估機制、合理確定稅收征收對象和范圍、設(shè)計符合國情的稅收制度等，很難一蹴而就。

    多措并舉促進共同富裕

    收入分配問題是實現(xiàn)共同富裕的核心問題，但在稅收調(diào)節(jié)之外，財政還需通過多種施策保證社會公平與效率，如財政轉(zhuǎn)移支付和財政支出對困難群體、中小微企業(yè)的紓困，以及減稅降費政策對市場主體活力的激發(fā)。

    中央財經(jīng)委會議也強調(diào)，建立科學(xué)的公共政策體系，形成人人享有的合理分配格局，同時統(tǒng)籌需要和可能，把保障和改善民生建立在經(jīng)濟發(fā)展和財力可持續(xù)的基礎(chǔ)之上，重點加強基礎(chǔ)性、普惠性、兜底性民生保障建設(shè)。

    李明表示，除了總體發(fā)展水平還待提升外，制約我國共同富裕戰(zhàn)略部署的主要是區(qū)域、城鄉(xiāng)和社會階層間的收入差距。對此，一定規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付和減稅降費都是必要的。促進區(qū)域和城鄉(xiāng)公共服務(wù)均等化，培育欠發(fā)達地區(qū)發(fā)展能力，加大困難人群兜底保障，都需要轉(zhuǎn)移支付。而切實減輕中低收入群體生活負擔(dān)，也需要精準(zhǔn)減稅降費。

    郭玉清認(rèn)為，“十四五”時期，財政轉(zhuǎn)移支付可以在產(chǎn)品技術(shù)推廣、職業(yè)技能培訓(xùn)、義務(wù)教育投入等方面發(fā)揮更大作用，從“授人以魚”過渡到“授人以漁”。針對困難群體和小微企業(yè)的減稅降費政策，也可以配合轉(zhuǎn)移支付政策向這個方向繼續(xù)發(fā)力，多措并舉促進共同富裕。此外，還應(yīng)注意數(shù)字經(jīng)濟新業(yè)態(tài)對傳統(tǒng)稅收征管工作帶來的挑戰(zhàn)，例如數(shù)字經(jīng)濟平臺公司是否應(yīng)該征收矯正壟斷收益的“數(shù)字稅”等，都可以放到促進共同富裕的范疇內(nèi)進一步討論。

    在李明看來，財政在合理調(diào)節(jié)過高收入的同時，還要關(guān)注再分配籌集資金的配置效率和使用效益，再分配只有和可持續(xù)發(fā)展同步進行，才能切實實現(xiàn)共同富裕。面向未來，要繼續(xù)發(fā)揮財政在支撐關(guān)鍵領(lǐng)域改革、調(diào)動各級政府積極性、激發(fā)市場主體活力中的作用，努力構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟體制。