財(cái)政部、證監(jiān)會就《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》征求意見 健全會計(jì)師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則 提高證券審計(jì)市場透明度

    本報(bào)記者 包興安

    10月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會發(fā)布《會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定（征求意見稿）》（以下簡稱《披露規(guī)定》），向有關(guān)單位征求意見。此舉旨在適應(yīng)注冊制改革下市場對高質(zhì)量會計(jì)信息和審計(jì)執(zhí)業(yè)水平的需求，健全會計(jì)師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則，提高證券審計(jì)市場透明度。

    中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會計(jì)學(xué)院教授李曉慧對《證券日報(bào)》記者表示，出臺監(jiān)管規(guī)則將為優(yōu)化審計(jì)市場供求秩序、強(qiáng)化資本市場審計(jì)監(jiān)管提供基礎(chǔ)和抓手。

    財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，新證券法實(shí)施以來，證券審計(jì)市場格局發(fā)生較大變化，從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所數(shù)量大幅增加。如何適當(dāng)、有效地公開會計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息，方便市場主體了解會計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力，以便其選擇合適的審計(jì)機(jī)構(gòu)成為當(dāng)前亟需解決的問題。

    今年9月30日，財(cái)政部發(fā)布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計(jì)師事務(wù)所名錄（截至2022年6月）》顯示，截至2022年6月份，已有95家會計(jì)師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

    《披露規(guī)定》明確了會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露的法律依據(jù)和適用范圍，提出了會計(jì)師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的總體要求。

    主要內(nèi)容包括：一是強(qiáng)化對會計(jì)師事務(wù)所信息披露的責(zé)任約束。細(xì)化明確會計(jì)師事務(wù)所信息披露的時(shí)間、內(nèi)容、披露途徑等規(guī)定，提出會計(jì)師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的總體要求，并強(qiáng)調(diào)首席合伙人對會計(jì)師事務(wù)所信息披露負(fù)最終責(zé)任，以強(qiáng)化外部約束，提高會計(jì)師事務(wù)所信息披露質(zhì)量。

    二是聚焦會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力，會計(jì)師事務(wù)所信息披露內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)收入、分支機(jī)構(gòu)等基本情況，同時(shí)突出執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、處理處罰、質(zhì)量管理體系、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障等體現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力的信息，為市場主體科學(xué)、合理選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)提供有益參考，促進(jìn)證券審計(jì)市場執(zhí)業(yè)環(huán)境進(jìn)一步改善優(yōu)化。

    例如，《披露規(guī)定》擬規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括客戶家數(shù)、主要行業(yè)、資產(chǎn)均值等。證券服務(wù)業(yè)務(wù)類型包括上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、上市公司內(nèi)部控制審計(jì)（鑒證）業(yè)務(wù)、非上市公眾公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、公司債券發(fā)行人年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、擬上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)、擬掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)、其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)等。

    李曉慧表示，公開會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入、分支機(jī)構(gòu)等基本情況，以及執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、處理處罰、質(zhì)量管理體系、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障等信息，不僅可以提高其專業(yè)聲譽(yù)和特長，有利于會計(jì)師事務(wù)所以市場力量和專業(yè)優(yōu)勢拓展業(yè)務(wù)和做大做強(qiáng)，而且用市場力量淘汰不勝任的注冊會計(jì)師和執(zhí)業(yè)質(zhì)量差的會計(jì)師事務(wù)所，可以凈化資本市場審計(jì)服務(wù)市場。

    “對監(jiān)管部門來講，如果利用大數(shù)據(jù)跟蹤檢測、利用對會計(jì)師事務(wù)所信息披露的深度研究，可以精準(zhǔn)監(jiān)管審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升監(jiān)管效率。”李曉慧說。

    在巨豐投顧高級投資顧問侯賢平看來，加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所信息披露的責(zé)任約束，提升注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，有助于塑造證券市場公平交易的環(huán)境，也有助于增強(qiáng)投資者對市場的信心。