對資金違規(guī)占用者要從嚴懲處

    多家上市公司近日收到了證監(jiān)會的行政處罰事先告知書，或因未及時披露控股股東及其關聯(lián)人非經(jīng)營性占用資金情況，或因?qū)嶋H控制人刻意將上市公司資金轉(zhuǎn)移到其控制的關聯(lián)企業(yè)。對于這種損害上市公司利益、侵害其他股東合法權(quán)益的行為，必須用重典、下重手進行嚴懲，讓上市公司資金違規(guī)占用者付出慘重代價。

    近年來，監(jiān)管層持續(xù)加強對上市公司控股股東、實際控制人資金規(guī)范運作監(jiān)管，對已存在的違規(guī)擔保或資金占用問題，要求資金占用者限期清償或化解相關風險問題，盡快還錢；又對“屢教不改”的資金違規(guī)占用行為嚴厲打擊。然而，仍有少數(shù)上市公司大股東在利益驅(qū)使下鋌而走險，違規(guī)違法的手段變得更加隱蔽、復雜，有的占用上市公司資金償還銀行借款、兌付票據(jù)，有的私刻公章以上市公司名義為實際控制人違規(guī)提供擔保，逾越了公司法、上市規(guī)則以及公司章程設定的紅線，侵害了上市公司主體信用地位，踐踏了中小投資者的合法權(quán)益，威脅到了公司持續(xù)經(jīng)營發(fā)展。

    一般來講，涉及資金占用或違規(guī)擔保的公司大多數(shù)主業(yè)經(jīng)營不佳，背后更深層的問題是“關鍵少數(shù)”規(guī)矩意識不強。要化解資金占用與違規(guī)擔保這一“頑疾”，得從根源上強化控股股東、實際控制人等“關鍵少數(shù)”守規(guī)矩的意識，把講誠信、專主業(yè)作為上市公司基本文化，以敬畏之心參與到資本市場運作中。一方面，要繼續(xù)加大對違法違規(guī)行為事前監(jiān)督和事后問責的力度，提高違規(guī)占用資金的違法成本，對限期未整改或新發(fā)生的資金占用、違規(guī)擔保問題從嚴從快懲處，露頭就打，暢通中小投資者的維權(quán)渠道，增強監(jiān)管威懾力，讓“關鍵少數(shù)”不敢違規(guī)占用，不能違規(guī)擔保；另一方面，“關鍵少數(shù)”要清醒地意識到，監(jiān)管層打擊違規(guī)占用比以往任何時候都嚴厲，輕則行政處罰，重則刑事追責，會對個人及其企業(yè)產(chǎn)生長遠的影響，需更加重視忠實勤勉，從公司內(nèi)部筑牢防范違法違規(guī)行為的籬笆，完善上市公司的內(nèi)部控制治理體系，切實避免新增資金占用和違規(guī)擔保，進一步提高信息披露質(zhì)量。另外，還需要進一步強化外部監(jiān)督體系，獨立董事履職、財務審批制度、注冊會計師每年的審計都是監(jiān)督力量，如果發(fā)現(xiàn)注冊會計師沒有必要的內(nèi)控測評、獨立董事沒有及時發(fā)表意見、公司高管沒有經(jīng)歷必要流程就劃撥了資金，監(jiān)管層就應追究相關責任人的責任，而不僅僅是資金占用者領罰。

    只有多措并舉、寬嚴并濟，用制度和懲戒舉措規(guī)范住“關鍵少數(shù)”的手腳，才能杜絕資金的違規(guī)占用，使上市公司治理整體水平得到明顯提高。