多家上市公司近日收到了證監(jiān)會的行政處罰事先告知書,或因未及時披露控股股東及其關聯(lián)人非經營性占用資金情況,或因實際控制人刻意將上市公司資金轉移到其控制的關聯(lián)企業(yè)。對于這種損害上市公司利益、侵害其他股東合法權益的行為,必須用重典、下重手進行嚴懲,讓上市公司資金違規(guī)占用者付出慘重代價。
近年來,監(jiān)管層持續(xù)加強對上市公司控股股東、實際控制人資金規(guī)范運作監(jiān)管,對已存在的違規(guī)擔?;蛸Y金占用問題,要求資金占用者限期清償或化解相關風險問題,盡快還錢;又對“屢教不改”的資金違規(guī)占用行為嚴厲打擊。然而,仍有少數(shù)上市公司大股東在利益驅使下鋌而走險,違規(guī)違法的手段變得更加隱蔽、復雜,有的占用上市公司資金償還銀行借款、兌付票據,有的私刻公章以上市公司名義為實際控制人違規(guī)提供擔保,逾越了公司法、上市規(guī)則以及公司章程設定的紅線,侵害了上市公司主體信用地位,踐踏了中小投資者的合法權益,威脅到了公司持續(xù)經營發(fā)展。
一般來講,涉及資金占用或違規(guī)擔保的公司大多數(shù)主業(yè)經營不佳,背后更深層的問題是“關鍵少數(shù)”規(guī)矩意識不強。要化解資金占用與違規(guī)擔保這一“頑疾”,得從根源上強化控股股東、實際控制人等“關鍵少數(shù)”守規(guī)矩的意識,把講誠信、專主業(yè)作為上市公司基本文化,以敬畏之心參與到資本市場運作中。一方面,要繼續(xù)加大對違法違規(guī)行為事前監(jiān)督和事后問責的力度,提高違規(guī)占用資金的違法成本,對限期未整改或新發(fā)生的資金占用、違規(guī)擔保問題從嚴從快懲處,露頭就打,暢通中小投資者的維權渠道,增強監(jiān)管威懾力,讓“關鍵少數(shù)”不敢違規(guī)占用,不能違規(guī)擔保;另一方面,“關鍵少數(shù)”要清醒地意識到,監(jiān)管層打擊違規(guī)占用比以往任何時候都嚴厲,輕則行政處罰,重則刑事追責,會對個人及其企業(yè)產生長遠的影響,需更加重視忠實勤勉,從公司內部筑牢防范違法違規(guī)行為的籬笆,完善上市公司的內部控制治理體系,切實避免新增資金占用和違規(guī)擔保,進一步提高信息披露質量。另外,還需要進一步強化外部監(jiān)督體系,獨立董事履職、財務審批制度、注冊會計師每年的審計都是監(jiān)督力量,如果發(fā)現(xiàn)注冊會計師沒有必要的內控測評、獨立董事沒有及時發(fā)表意見、公司高管沒有經歷必要流程就劃撥了資金,監(jiān)管層就應追究相關責任人的責任,而不僅僅是資金占用者領罰。
只有多措并舉、寬嚴并濟,用制度和懲戒舉措規(guī)范住“關鍵少數(shù)”的手腳,才能杜絕資金的違規(guī)占用,使上市公司治理整體水平得到明顯提高。
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