深圳證監(jiān)局：積極處置年報(bào)違規(guī) 果斷糾正信披亂象

    日前，兆新股份因2019年年報(bào)被要求重新編制審議、管理層動(dòng)蕩、公司銀行賬戶被凍結(jié)等一系列重大問(wèn)題受到市場(chǎng)廣泛關(guān)注。深圳證監(jiān)局密切關(guān)注兆新股份相關(guān)事項(xiàng)，穩(wěn)妥處置兆新股份多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件，為新證券法下的上市公司監(jiān)管提供了良好借鑒。

    及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭

    深圳證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該局在前期日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)兆新股份存在風(fēng)險(xiǎn)苗頭的情況下，于2019年10月起對(duì)兆新股份開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)兆新股份公司治理及內(nèi)部控制存在缺陷、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，影響到上市公司相關(guān)信息披露的準(zhǔn)確性。針對(duì)上述問(wèn)題，深圳證監(jiān)局在2020年3月16日對(duì)公司采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對(duì)相關(guān)責(zé)任人采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施。

    同時(shí)，深圳證監(jiān)局推動(dòng)發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)職責(zé)和公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)，督促公司自查整改。2019年10月，深圳證監(jiān)局對(duì)兆新股份現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)存疑。為此，于2020年3月18日向公司年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)中勤萬(wàn)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目發(fā)出監(jiān)管提示函，并三次監(jiān)管約談提醒年審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，明確要求審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)兆新股份公司治理的有效性、光伏發(fā)電項(xiàng)目資產(chǎn)減值事項(xiàng)、保理業(yè)務(wù)等事項(xiàng)在審計(jì)時(shí)高度關(guān)注。同時(shí)，要求公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事，督促公司審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立董事在公司內(nèi)部組建自查小組開(kāi)展自查，調(diào)查核實(shí)相關(guān)情況。

    此外，深圳證監(jiān)局密切關(guān)注公司控制權(quán)之爭(zhēng)進(jìn)展，先后七次監(jiān)管約談公司實(shí)際控制人代表和各方股東、五次監(jiān)管約談公司董事會(huì)成員及管理層，對(duì)公司先后采取行政監(jiān)管措施兩次，對(duì)董監(jiān)高采取出具警示函的行政監(jiān)管措施四人次，向公司下發(fā)《監(jiān)管意見(jiàn)函》兩次，還派員列席了兆新股份2020年5月7日召開(kāi)的2020年第一次臨時(shí)股東大會(huì)。在此過(guò)程中，深圳證監(jiān)局始終尊重股東權(quán)利，著眼于公司治理與管理的穩(wěn)定，督促相關(guān)方在法律框架內(nèi)依規(guī)解決爭(zhēng)端。

    維護(hù)信披嚴(yán)肅性

    4月24日，兆新股份公布了2019年年報(bào)。深圳證監(jiān)局審閱年報(bào)發(fā)現(xiàn)，兆新股份全體董監(jiān)高均聲稱對(duì)年報(bào)“不保真”“不擔(dān)責(zé)”。深圳證監(jiān)局認(rèn)為，兆新股份全體董監(jiān)高均聲稱對(duì)年報(bào)“不保真”“不擔(dān)責(zé)”的行為挑戰(zhàn)了資本市場(chǎng)信息披露制度的嚴(yán)肅性，市場(chǎng)影響惡劣。

    深圳證監(jiān)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，考慮到距離法定年報(bào)披露最后時(shí)限4月30日仍尚有一段時(shí)間，在與證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部、深圳證券交易所形成一致意見(jiàn)后，深圳證監(jiān)局迅速做出反應(yīng)，及時(shí)發(fā)聲回應(yīng)市場(chǎng)和投資者的關(guān)切，于2020年4月26日對(duì)公司采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，要求公司重新編制、審議并披露了2019年年報(bào)。

    中國(guó)證券報(bào)記者了解到，在敦促兆新股份重新編制年報(bào)的過(guò)程中，深圳證監(jiān)局分別對(duì)多方相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)管約談，要求各方依法履職，歸位盡責(zé)。深圳證監(jiān)局表示，公司要明確區(qū)分會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，對(duì)不能保證的事項(xiàng)要履行充分的程序并披露，不能對(duì)年報(bào)所有事項(xiàng)都不保證，并再次重申了新《證券法》董監(jiān)高未勤勉盡責(zé)的法律責(zé)任，要求充分敬畏法律、敬畏投資者。

    此外，深圳證監(jiān)局對(duì)此次年審的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師和獨(dú)立董事進(jìn)行了約談，強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事在公司局面不穩(wěn)的情況下，要充分發(fā)揮積極作用，對(duì)年報(bào)中存在的問(wèn)題加強(qiáng)自查，并強(qiáng)化與審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，審慎判斷會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)是否需要追溯調(diào)整。會(huì)計(jì)師要有獨(dú)立的判斷，針對(duì)相關(guān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償及長(zhǎng)期股權(quán)投資減值等問(wèn)題，不能一味依賴資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。