深交所打出提高年報(bào)質(zhì)量“組合拳”

    ■本報(bào)記者 姜楠

    歷年來，深交所將提升上市公司年報(bào)信息披露質(zhì)量作為工作重點(diǎn)，通過組合拳著力提高年報(bào)信息有用性、有效性，為投資者了解公司信息、掌握公司動(dòng)態(tài)、踐行價(jià)值投資理念提供有效工具和手段。

    在2018年年報(bào)披露前，深交所積極推動(dòng)主動(dòng)式、預(yù)防式監(jiān)管，從業(yè)務(wù)規(guī)則、披露模版、交流培訓(xùn)等方面發(fā)力，打好提高年報(bào)質(zhì)量“組合拳”，全方位做好年報(bào)披露準(zhǔn)備工作，促進(jìn)上市公司提升年報(bào)信息披露質(zhì)量。

    一是及時(shí)修訂定期報(bào)告披露業(yè)務(wù)相關(guān)備忘錄，增強(qiáng)規(guī)則實(shí)用性。結(jié)合上位規(guī)則要求和市場發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)深市主板、中小板及創(chuàng)業(yè)板的定期報(bào)告信息披露業(yè)務(wù)備忘錄進(jìn)行了修訂，涉及完善商譽(yù)減值相關(guān)信息披露，取消資產(chǎn)減值與核銷事項(xiàng)審議程序的強(qiáng)制要求，進(jìn)一步優(yōu)化完善業(yè)績預(yù)告及修正公告披露要求，修訂非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的概念及類型，以及完善退市風(fēng)險(xiǎn)揭示情形與高送轉(zhuǎn)具體標(biāo)準(zhǔn)等。

    二是調(diào)整定期報(bào)告披露模版，輔助公司做好信息披露工作。結(jié)合回購新規(guī)發(fā)布、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則啟用等情況，對(duì)一般類公司與證券類公司年報(bào)模版進(jìn)行了全面修訂，幫助公司與時(shí)俱進(jìn)完善年報(bào)披露內(nèi)容，利用科技手段提高年報(bào)披露的便利性。

    三是做好年報(bào)披露培訓(xùn)工作，幫助公司提高編制效率。深交所于2019年1月組織2018年年報(bào)披露專項(xiàng)培訓(xùn)，講解2018年年報(bào)披露適用的最新規(guī)則、年報(bào)監(jiān)管關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域、年報(bào)披露的典型問題及注意事項(xiàng)等，從源頭上提高年報(bào)的披露質(zhì)量和編制效率。

    四是提前識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)公司，推進(jìn)主動(dòng)式、預(yù)防式監(jiān)管。2018年年報(bào)披露前，對(duì)存在大額商譽(yù)減值風(fēng)險(xiǎn)、年底突擊交易、業(yè)績爆雷等情形的上市公司進(jìn)行全面排查，督促公司就相關(guān)情形對(duì)公司的影響做好充分披露，并向相關(guān)年審會(huì)計(jì)師發(fā)出執(zhí)業(yè)關(guān)注函或約談年審會(huì)計(jì)師。

    從有用性出發(fā)，深交所自2013年開始探索上市公司行業(yè)信息披露監(jiān)管模式，2015年起全面實(shí)施。截至目前，深交所陸續(xù)發(fā)布了22份行業(yè)信息披露指引，其中，2018年發(fā)布3項(xiàng)行業(yè)信息披露指引，進(jìn)一步規(guī)范上市公司從事民用爆破相關(guān)業(yè)務(wù)、珠寶相關(guān)業(yè)務(wù)、軟件與信息技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的信息披露，為投資者有針對(duì)性地了解公司基本面提供更多有用信息。相關(guān)行業(yè)信息已成為深市上市公司年報(bào)披露的新看點(diǎn)，監(jiān)管效果逐步顯現(xiàn)。

    此外，年報(bào)經(jīng)營情況討論與分析章節(jié)的內(nèi)容涵蓋公司概述、主營及非主營業(yè)務(wù)分析、資產(chǎn)及負(fù)債狀況、投資狀況、主要控股參股公司分析、公司未來發(fā)展展望等重要內(nèi)容，投資者關(guān)注度非常高。從今年的披露情況看，深市公司對(duì)全年經(jīng)營情況和重點(diǎn)工作“娓娓道來”，更加務(wù)實(shí)地披露未來發(fā)展愿景，注重年報(bào)中的風(fēng)險(xiǎn)提示，“報(bào)喜”也“報(bào)憂”，能夠更加充分地對(duì)其未來可能面對(duì)的競爭格局及各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)說明。經(jīng)營情況討論與分析章節(jié)的信息披露有效性不斷增強(qiáng)，含金量提升。

    值得一提的是，近年來，深市上市公司社會(huì)責(zé)任意識(shí)不斷增強(qiáng)，披露質(zhì)量不斷提高，披露《年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》的公司家數(shù)不斷增長。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2015年年報(bào)共有300家深市公司披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，2016年、2017年，這一數(shù)字分別增長至319家、337家。截至2019年4月29日，已有超過330家深市上市公司披露企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

    有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，深交所將深入開展年報(bào)審查工作，持續(xù)引導(dǎo)上市公司注重年度報(bào)告中財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息并重，多維度強(qiáng)化信息披露質(zhì)量，為投資者決策提供更多有內(nèi)涵、有價(jià)值的“干貨”信息。