“走近科創(chuàng) 你我同行”科創(chuàng)板投教專欄文章第六期：知曉科創(chuàng)板上市公司信息披露（下）

    編者按：由中國證監(jiān)會(huì)投資者保護(hù)局、上海證券交易所聯(lián)合開設(shè)的“走近科創(chuàng)，你我同行”科創(chuàng)板投教專欄第六期將從定期報(bào)告的角度，為投資者解讀科創(chuàng)板上市公司信息披露的相關(guān)事項(xiàng)。

    1、科創(chuàng)板上市公司披露定期報(bào)告，與滬市主板公司的規(guī)定是否一致？

    與滬市主板公司一致，科創(chuàng)板上市公司的定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告。

    上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露半年度報(bào)告，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)披露季度報(bào)告。第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。

    2、在科創(chuàng)板上市公司不能按期披露定期報(bào)告時(shí)，如何保護(hù)投資者的知情權(quán)？

    科創(chuàng)板上市公司預(yù)計(jì)不能在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告不能按期披露的原因，解決方案以及預(yù)計(jì)披露的時(shí)間。對此，投資者應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。

    3、投資者如何提前了解上市公司定期報(bào)告的披露時(shí)間？

    與主板公司相同，科創(chuàng)板上市公司應(yīng)當(dāng)向上交所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間。對于年度報(bào)告等上市公司定期報(bào)告的預(yù)約披露情況，上交所會(huì)在官方網(wǎng)站（www.sse.com.cn）集中展示，投資者可以登錄網(wǎng)站查閱相關(guān)信息。

    4、科創(chuàng)板上市公司未按期披露定期報(bào)告的，其股票交易是否會(huì)受到影響？

    科創(chuàng)板上市公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露季度報(bào)告的，公司股票應(yīng)當(dāng)于報(bào)告披露期限屆滿的次一交易日停牌1天，屆滿日為非交易日的，于次一交易日停牌一天。

    公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告的，公司股票應(yīng)當(dāng)于報(bào)告披露期限屆滿日起停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個(gè)交易日復(fù)牌。公司因未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告的停牌期限不超過2個(gè)月。停牌期間，公司應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

    5、科創(chuàng)板上市公司在何種情形下會(huì)披露業(yè)績預(yù)告？

    與滬市主板上市公司一樣，科創(chuàng)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：

    一是凈利潤為負(fù)；

    二是凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；

    三是實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

    同時(shí)，如果科創(chuàng)板上市公司預(yù)計(jì)半年度和季度業(yè)績出現(xiàn)以上情形之一的，也可以進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。

    此外，科創(chuàng)板上市公司披露業(yè)績預(yù)告后，預(yù)計(jì)本期業(yè)績與業(yè)績預(yù)告差異幅度達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露更正公告。

    6、對于被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的科創(chuàng)板公司，如何披露業(yè)績預(yù)告？

    上市公司因出現(xiàn)財(cái)務(wù)類退市指標(biāo)情形，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起1個(gè)月內(nèi)預(yù)告全年?duì)I業(yè)收入、凈利潤和扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、凈資產(chǎn)，以便投資者及時(shí)了解相關(guān)信息。

    7、科創(chuàng)板上市公司是否會(huì)披露業(yè)績快報(bào)？

    對于科創(chuàng)板上市公司而言，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告。如果公司預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，按照《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定披露業(yè)績快報(bào)。

    業(yè)績快報(bào)應(yīng)披露本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

    此外，上市公司應(yīng)在以下情形下，及時(shí)發(fā)布業(yè)績快報(bào)：

    一是在定期報(bào)告披露前向國家有關(guān)機(jī)關(guān)報(bào)送未公開的定期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)無法保密的；

    二是定期報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績提前泄露的，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票交易異常波動(dòng)的。

    8、當(dāng)科創(chuàng)板上市公司業(yè)績快報(bào)與定期報(bào)告信息出現(xiàn)差異時(shí)，是如何更正的？

    根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，科創(chuàng)板上市公司應(yīng)當(dāng)保證業(yè)績快報(bào)與定期報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。

    如果定期報(bào)告披露前，上市公司發(fā)現(xiàn)業(yè)績快報(bào)與定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到10%的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露更正公告。

    9、投資者如何了解科創(chuàng)板尚未盈利的上市公司風(fēng)險(xiǎn)？

    上市公司尚未盈利的，上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告顯著位置披露公司核心競爭力和經(jīng)營活動(dòng)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，充分披露尚未盈利的原因，以及對公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響。

    10、如果科創(chuàng)板上市公司業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑，投資者可以通過公司年度報(bào)告了解哪些信息？

    如果科創(chuàng)板上市公司年度凈利潤或營業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上，或者凈利潤為負(fù)值的，那么投資者可以從公司年度報(bào)告中了解如下相關(guān)信息：

    一是業(yè)績大幅下滑或者虧損的具體原因；

    二是主營業(yè)務(wù)、核心競爭力、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)是否發(fā)生重大不利變化，是否與行業(yè)趨勢一致；

    三是所處行業(yè)景氣情況，是否存在產(chǎn)生過剩、持續(xù)衰退或者技術(shù)替代等情形；

    四是持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)；

    五是對公司具有重大影響的其他信息。