頭部機(jī)構(gòu)搶占市場(chǎng)先機(jī) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所努力當(dāng)好“看門(mén)人”

    目前，上交所已受理72家企業(yè)的科創(chuàng)板上市申請(qǐng)。值得關(guān)注的是，推進(jìn)設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制改革，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)落實(shí)責(zé)任、提高專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力提出了更高要求。多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，將把強(qiáng)化執(zhí)業(yè)責(zé)任、當(dāng)好“看門(mén)人”作為服務(wù)科創(chuàng)板的首要使命。

    從會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)科創(chuàng)板受理企業(yè)的情況來(lái)看，目前頭部會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)項(xiàng)目排名居前。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）服務(wù)項(xiàng)目數(shù)量最多，共14家。此外，天健、致同、瑞華等頭部服務(wù)機(jī)構(gòu)占有較大市場(chǎng)份額。

    在強(qiáng)化執(zhí)業(yè)責(zé)任方面，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要發(fā)揮“看門(mén)人”作用。要強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目合伙人的執(zhí)業(yè)責(zé)任，因?yàn)轫?xiàng)目合伙人處在執(zhí)業(yè)第一線，最清楚項(xiàng)目的情況。項(xiàng)目合伙人應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目組指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。此外，項(xiàng)目合伙人如因執(zhí)業(yè)質(zhì)量原因接受調(diào)查，其間將責(zé)令其暫停行使合伙人職務(wù)，不得承接、保持和執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)；調(diào)查結(jié)束后，如果違法違規(guī)行為成立，將給予行政處罰或移交司法機(jī)關(guān)處理。

    某會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人士對(duì)記者表示，由于科創(chuàng)板對(duì)于科創(chuàng)企業(yè)增加了政策包容性，因此更加突出發(fā)行人是信息披露第一責(zé)任人，并要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人的信息披露進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；同時(shí)，科創(chuàng)板試點(diǎn)注冊(cè)制改革，更加強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)各方的主體責(zé)任，這無(wú)疑強(qiáng)化了中介機(jī)構(gòu)的履職擔(dān)責(zé)。

    業(yè)內(nèi)人士指出，監(jiān)管聚焦于事中事后監(jiān)管，意味著會(huì)計(jì)師事務(wù)所身上的擔(dān)子更重，需更加勤勉盡責(zé)。此外，對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管空前嚴(yán)厲，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)必然面臨優(yōu)勝劣汰。

    監(jiān)管層近期反復(fù)強(qiáng)調(diào)要強(qiáng)化中介責(zé)任，保障設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制改革順利推出。有關(guān)會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要著力強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)在培育發(fā)行主體、詢(xún)價(jià)定價(jià)、維護(hù)交易、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資者適當(dāng)性管理等各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任。分析人士指出，這意味著監(jiān)管層釋放強(qiáng)化中介責(zé)任的信號(hào)，對(duì)中介機(jī)構(gòu)落實(shí)責(zé)任、提高專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力提出了更高的要求。

    證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿(mǎn)日前在國(guó)新辦舉行的新聞發(fā)布會(huì)上表示，要持續(xù)加大各類(lèi)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管，促其履行好應(yīng)盡的職責(zé)。證監(jiān)會(huì)副主席方星海表示，試點(diǎn)注冊(cè)制要更加強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查義務(wù)和核查把關(guān)責(zé)任，對(duì)違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員將采取嚴(yán)厲的監(jiān)管措施，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行強(qiáng)有力追責(zé)，實(shí)行依法治市、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，大幅提高違法違規(guī)成本。對(duì)信息披露造假、欺詐發(fā)行等行為要出重拳，切實(shí)維護(hù)規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境。