深交所嚴(yán)厲打擊操縱業(yè)績(jī)行為 以“組合拳”破除“障眼法”

    ■本報(bào)記者 姜楠

    隨著歲末年初時(shí)間點(diǎn)的到來，上市公司年報(bào)披露拉開帷幕。根據(jù)近年來年報(bào)披露中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象和問題，深交所深入研究業(yè)績(jī)操縱相關(guān)典型案例和慣用手段，破除“障眼法”，打出“組合拳”，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。

    實(shí)踐中，濫用會(huì)計(jì)判斷調(diào)節(jié)利潤、非公允交易、虛假交易是上市公司常見的操縱業(yè)績(jī)的手法。其一是濫用會(huì)計(jì)判斷調(diào)節(jié)利潤。公司通過主觀選擇對(duì)自身更有利的會(huì)計(jì)判斷，以達(dá)到操縱業(yè)績(jī)目的。其二是非公允交易。公司通過關(guān)聯(lián)方或形式上無關(guān)聯(lián)但有實(shí)際利益安排的第三方，對(duì)上市公司進(jìn)行利益輸送。其三是虛假交易。公司通過虛增資產(chǎn)，將體內(nèi)的資金以購置資產(chǎn)的名義轉(zhuǎn)到體外，再以客戶付款的名義流回公司。

    針對(duì)上述業(yè)績(jī)操縱手段，深交所打出監(jiān)管“組合拳”，建立了提醒警示、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、調(diào)查追蹤和違規(guī)處分等立體化的監(jiān)管體系，有力打擊操縱業(yè)績(jī)違法違規(guī)行為。

    首先，在年報(bào)披露前向會(huì)計(jì)師發(fā)函，提醒其重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。第二，建立財(cái)務(wù)報(bào)警指標(biāo)體系，多維度排查業(yè)績(jī)操縱風(fēng)險(xiǎn)。第三，積極開展監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建立體化監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。第四，以嚴(yán)監(jiān)管促規(guī)范，引導(dǎo)市場(chǎng)相關(guān)主體歸位盡責(zé)。

    深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，會(huì)計(jì)監(jiān)管一直是深交所信息披露監(jiān)管工作的重點(diǎn)內(nèi)容，也是“給投資者一個(gè)真實(shí)的上市公司”的重要抓手。為做好2018年年報(bào)披露監(jiān)管工作，深交所制定了周密的年報(bào)審查計(jì)劃，對(duì)商譽(yù)余額較大且標(biāo)的公司業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定了有針對(duì)性的排查和問詢方案，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)公司實(shí)行雙重審核、重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)上報(bào)違規(guī)線索，強(qiáng)化監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，堅(jiān)決遏制利潤操縱，全力凈化市場(chǎng)環(huán)境。