■本報(bào)記者 姜楠
隨著歲末年初時(shí)間點(diǎn)的到來,上市公司年報(bào)披露拉開帷幕。根據(jù)近年來年報(bào)披露中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象和問題,深交所深入研究業(yè)績(jī)操縱相關(guān)典型案例和慣用手段,破除“障眼法”,打出“組合拳”,保護(hù)投資者的合法權(quán)益。
實(shí)踐中,濫用會(huì)計(jì)判斷調(diào)節(jié)利潤、非公允交易、虛假交易是上市公司常見的操縱業(yè)績(jī)的手法。其一是濫用會(huì)計(jì)判斷調(diào)節(jié)利潤。公司通過主觀選擇對(duì)自身更有利的會(huì)計(jì)判斷,以達(dá)到操縱業(yè)績(jī)目的。其二是非公允交易。公司通過關(guān)聯(lián)方或形式上無關(guān)聯(lián)但有實(shí)際利益安排的第三方,對(duì)上市公司進(jìn)行利益輸送。其三是虛假交易。公司通過虛增資產(chǎn),將體內(nèi)的資金以購置資產(chǎn)的名義轉(zhuǎn)到體外,再以客戶付款的名義流回公司。
針對(duì)上述業(yè)績(jī)操縱手段,深交所打出監(jiān)管“組合拳”,建立了提醒警示、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、調(diào)查追蹤和違規(guī)處分等立體化的監(jiān)管體系,有力打擊操縱業(yè)績(jī)違法違規(guī)行為。
首先,在年報(bào)披露前向會(huì)計(jì)師發(fā)函,提醒其重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)。第二,建立財(cái)務(wù)報(bào)警指標(biāo)體系,多維度排查業(yè)績(jī)操縱風(fēng)險(xiǎn)。第三,積極開展監(jiān)管聯(lián)動(dòng),構(gòu)建立體化監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。第四,以嚴(yán)監(jiān)管促規(guī)范,引導(dǎo)市場(chǎng)相關(guān)主體歸位盡責(zé)。
深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,會(huì)計(jì)監(jiān)管一直是深交所信息披露監(jiān)管工作的重點(diǎn)內(nèi)容,也是“給投資者一個(gè)真實(shí)的上市公司”的重要抓手。為做好2018年年報(bào)披露監(jiān)管工作,深交所制定了周密的年報(bào)審查計(jì)劃,對(duì)商譽(yù)余額較大且標(biāo)的公司業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定了有針對(duì)性的排查和問詢方案,對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)公司實(shí)行雙重審核、重點(diǎn)關(guān)注,及時(shí)上報(bào)違規(guī)線索,強(qiáng)化監(jiān)管聯(lián)動(dòng),堅(jiān)決遏制利潤操縱,全力凈化市場(chǎng)環(huán)境。
產(chǎn)因城強(qiáng),城因產(chǎn)興。工業(yè)化與城市化是經(jīng)濟(jì)社會(huì)……[詳情]
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