運用財稅政策破解結構性難題

    近一時期以來，受“逆全球化”、新冠肺炎疫情等因素的影響，國際政治、經(jīng)濟、科技、安全等格局都在發(fā)生深刻調整，不穩(wěn)定性不確定性明顯增強，國內經(jīng)濟發(fā)展也面臨諸多難題、風險挑戰(zhàn)和巨大壓力。從根本上講，制約我國經(jīng)濟高質量發(fā)展的很多問題都是中長期的結構性難題。運用財稅政策工具，充分發(fā)揮財政的基礎性支撐性作用，可以有效破解這些結構性難題，有助于推動形成以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局。

    當前我國面臨的結構性難題，集中體現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品、公共產(chǎn)品、人才、區(qū)域和收入分配等六個方面。說到底，這些結構性難題，本質上還是解放和發(fā)展生產(chǎn)力的問題，需要用改革的辦法推進結構調整，提升供給體系對需求變化的適配性，形成需求牽引供給、供給創(chuàng)造需求的高水平動態(tài)均衡。

    從理論上講，上述結構性問題的產(chǎn)生，是由于我國的供給結構不適應工業(yè)化進程和消費結構升級的新變化，以及區(qū)域結構、收入分配結構調整滯后于經(jīng)濟發(fā)展的必然結果。

    一是工業(yè)化進程規(guī)律要求供給結構升級。按照輕工業(yè)、重化工業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)、數(shù)字化智能化產(chǎn)業(yè)的順序依次演進，是工業(yè)化進程發(fā)展的客觀規(guī)律。當前，我國正處在重化工業(yè)向高新技術產(chǎn)業(yè)及數(shù)字化智能化產(chǎn)業(yè)升級的發(fā)展階段，要求產(chǎn)業(yè)結構及其配套的各種供給結構必須升級。

    二是消費結構升級倒逼產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結構升級。2019年我國人均GDP突破1萬美元，個性化、多樣化、高端化消費需求與日俱增。同時，隨著恩格爾系數(shù)持續(xù)下降、居民受教育水平普遍提高和人口老齡化加快，旅游、養(yǎng)老、教育、醫(yī)療等服務需求在消費需求中的占比明顯提高。消費結構升級倒逼產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構升級，以滿足人民群眾對美好生活的向往和需要。

    三是經(jīng)濟高質量發(fā)展推動區(qū)域協(xié)調及一體化融合。改革開放以來，地區(qū)競爭成為我國經(jīng)濟增長與發(fā)展的重要動力源。在高質量發(fā)展的今天，則更加需要地區(qū)合作、協(xié)同、一體化發(fā)展，使生產(chǎn)要素在更大范圍暢通流動，實現(xiàn)更加科學合理的分工，凝聚更大合力。

    四是收入分配結構優(yōu)化引領經(jīng)濟結構性變革。市場經(jīng)濟條件下，需求導向決定供給結構，若要優(yōu)化供給范疇的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結構，必先優(yōu)化需求范疇的收入分配結構，提高國民收入水平，增加有效需求。

    發(fā)展經(jīng)濟學理論認為，高質量發(fā)展的實質是結構質變中的產(chǎn)業(yè)升級。實現(xiàn)高質量發(fā)展，必須依靠結構質變和產(chǎn)業(yè)升級，而實現(xiàn)結構質變和產(chǎn)業(yè)升級，必須樹立結構管理思維，制定實施有針對性的財稅政策，有效破解結構性難題。具體可從以下六個方面著手：

    一是順應第四次工業(yè)革命的發(fā)展趨勢，推進數(shù)字化智能化產(chǎn)業(yè)轉型升級。鼓勵制造、商貿(mào)流通等企業(yè)數(shù)字化智能化轉型，支持龍頭企業(yè)建立完善的數(shù)字化智能化產(chǎn)業(yè)生態(tài)，對于完成國際、國家、行業(yè)、地方標準和技術規(guī)范的企業(yè)，給予適當財政補助。加大數(shù)字基礎設施建設，提升公民數(shù)字素養(yǎng)，提高數(shù)字治理水平，促進政務服務、公共服務信息安全共享和向社會公眾開放。

    二是為破除“卡脖子”難題，針對國內急需、緊缺的特定高端技術人才實施個人所得稅優(yōu)惠政策。以集成電路制造業(yè)為例，芯片生產(chǎn)企業(yè)對高端技術人才的需求量較大，人力資源成本占企業(yè)成本的比例非常高，臺積電的這一指標約為60%至70%，中芯國際約為20%至30%。建議借鑒粵港澳大灣區(qū)等地個稅新政的做法，針對國內特定高端技術人才繳納的個稅超過應納所得稅額15%的部分，給予優(yōu)惠或由地方財政給予補貼，使相關企業(yè)留住并吸引高層次人才。此外，加大對科技成果轉化人才的支持力度，將科技成果轉化人才納入各類人才項目，使其享受與基礎研究人才同等的支持政策，推動成果轉移轉化和落地實施。

    三是抓住當前擴大內需、暢通“雙循環(huán)”的歷史機遇，完善優(yōu)質品牌商品、教育、醫(yī)療、文化體育和旅游等消費供給體系，支持連鎖經(jīng)營、跨境電子商務綜合試驗區(qū)建設，通過開設市內免稅店發(fā)展免稅經(jīng)濟，吸引國外游客到國內消費，促進國內居民境外消費回流，打造“在中國買世界、全世界買中國”的消費服務體系，優(yōu)化消費環(huán)境，開拓和擴大國內消費。

    四是推動區(qū)域一體化融合發(fā)展，創(chuàng)新域內產(chǎn)業(yè)合作、園區(qū)共建模式，建立健全產(chǎn)值分計和稅收分成機制。借鑒成功經(jīng)驗，有以下三種選擇：第一，總量比例分成，以高橋啟東產(chǎn)業(yè)園為例，上海、啟東各占股本60%和40%，產(chǎn)值、稅收按照6：4分成；第二，稅種分享收入，入駐異地工業(yè)園的企業(yè)，總部不遷移，僅轉移生產(chǎn)基地，以上海莘莊工業(yè)區(qū)為例，生產(chǎn)環(huán)節(jié)增值稅在安徽滁州繳納，所得稅等其他稅收在上海莘莊繳納；第三，利益補償，產(chǎn)業(yè)轉入地對產(chǎn)業(yè)轉出地給予適當經(jīng)濟補償，具體由地方政府協(xié)商確定。

    五是優(yōu)化教育經(jīng)費投入政策，大力培養(yǎng)國家急需的高層次人才。根據(jù)國家戰(zhàn)略需要，調整教育經(jīng)費結構，重點支持世界科技前沿和關鍵領域以及文史哲、數(shù)理化、天地生等基礎學科建設與人才培養(yǎng)。遵循高層次人才培養(yǎng)規(guī)律，為拔尖創(chuàng)新人才提供包括獎學金在內的長期穩(wěn)定支持。加大教育經(jīng)費投入，完善對學科專業(yè)設置、課程質量提高、教師導師水平提升、產(chǎn)教融合等方面的績效評價和管理制度。

    六是推進分配領域改革，增強財政的收入分配調節(jié)功能。初次分配環(huán)節(jié)，打破壟斷和不合理的市場準入限制，支持創(chuàng)業(yè)，擴大就業(yè)，同時靈活運用財稅政策，提高居民收入占國民收入的比重和勞動收入占國民收入的比重。再分配環(huán)節(jié)，推進個人所得稅等直接稅制改革，提高城鄉(xiāng)居民社會保障水平，增加對義務教育、醫(yī)療衛(wèi)生等公共產(chǎn)品（服務）的投入，加大對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)和貧困地區(qū)的財政轉移支付力度。三次分配環(huán)節(jié)，發(fā)揮社會組織在財富分配中的作用，調動社會力量幫助低收入困難群眾。分配秩序方面，進一步加大整頓力度，形成公開透明、公正合理的收入分配格局。

    （作者系中國財政科學研究院研究生院副院長、研究員）