張敏
近日,華蘭疫苗等多家上市公司因存在募集資金用于現(xiàn)金管理不規(guī)范行為被監(jiān)管部門出示警示函。
募集資金管理無小事,規(guī)范管理是上市公司誠信契約精神所在,一旦管理不善,會對上市公司信譽、日常經(jīng)營甚至是長遠發(fā)展產(chǎn)生影響。上市公司將募集資金用于現(xiàn)金管理,主要是為了提高公司募集資金使用效率,獲得一定的投資收益,這本無可厚非。
但部分上市公司將募集資金用于現(xiàn)金管理的合規(guī)意識亟待提升。例如,部分上市公司將募集資金開展現(xiàn)金管理時金額超過董事會授權額度,使用閑置募集資金用于現(xiàn)金管理未及時履行審議程序,未將募集資金存放于專項賬戶集中管理使用,未準確披露募集資金賬戶及資金實際使用情況等。
筆者認為,上市公司募集資金用于現(xiàn)金管理“始于利”,更要堅守“止乎禮”,要堅守底線,不能逾越紅線。
交易所發(fā)布的上市公司自律監(jiān)管指引對募集資金用于現(xiàn)金管理有明確的規(guī)定。在上市公司出現(xiàn)違規(guī)動作時,監(jiān)管部門會對其采取出具警示函、計入證券期貨市場誠信檔案等措施,以約束和規(guī)范上市公司行為。
在筆者看來,上市公司募集資金用于現(xiàn)金管理出現(xiàn)不規(guī)范行為,反映出公司治理缺陷,公司關鍵少數(shù)沒有履行好其把關人職責。
在具體的執(zhí)行過程中,上市公司首先應當建立并完善募集資金管理制度,明確募集資金使用的分級審批權限、決策程序、風險控制措施。
其次,上市公司應加強信息披露,提高募集資金用于現(xiàn)金管理的信息透明度。包括募集資金的基本情況、使用情況、募集資金閑置的原因;明確閑置募集資金投資產(chǎn)品的額度及期限;尤為重要的是,上市公司應披露投資產(chǎn)品的收益分配方式、投資范圍、產(chǎn)品發(fā)行主體提供的安全性分析,以及公司為確保資金安全所采取的風險控制措施等。
此外,加強問責也尤為關鍵。上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當牢記底線,督促公司規(guī)范使用募集資金用于現(xiàn)金管理,在關鍵時刻要起到把關人的角色,防范違規(guī)使用。同時,監(jiān)管部門及上市公司應加強對導致違規(guī)行為出現(xiàn)的關鍵人問責。
不以規(guī)矩,不能成方圓。上市公司將募集資金用于現(xiàn)金管理,必須抵御高收益率的誘惑,防范風險,約束關鍵人的行為,守住底線,才能行穩(wěn)致遠。
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