本報記者 鄭馨悅
為助力行業(yè)加快凈值化管理轉(zhuǎn)型進程,推動《關于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務的指導意見》(以下簡稱“資管新規(guī)”)、《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》(以下簡稱“新金融工具會計準則”)在信托行業(yè)的有效貫徹落實。7月21日,中國信托登記有限責任公司(以下稱“中國信登”)聯(lián)合中債金融估值中心有限公司(以下稱“中債估值中心”)在上海舉辦信托凈值化管理論壇。財政部會計司朱琳處長、銀保監(jiān)會信托部郭昊副處長、中央國債登記結(jié)算有限責任公司(以下稱“中央結(jié)算公司”)副總經(jīng)理劉凡、中國信登董事長文海興、中債估值中心總經(jīng)理牛玉銳等出席了本次活動。
資管新規(guī)與新金融工具會計準則的正式實施對信托產(chǎn)品的公允價值計量、資產(chǎn)分類和預期信用損失計量等提出了較高的專業(yè)技術要求,也給信托公司數(shù)據(jù)系統(tǒng)化建設帶來全新挑戰(zhàn)。信托產(chǎn)品的托管行普遍表示,若信托公司自行建模會造成不同機構(gòu)實施標準各不相同,資產(chǎn)凈值復核等對賬工作的可操作性較低,呼吁由第三方機構(gòu)提供統(tǒng)一的信托產(chǎn)品估值等相關數(shù)據(jù)。
財政部會計司朱琳表示,建立統(tǒng)一的會計核算和估值標準,不僅有利于推動信托行業(yè)落地實施新金融工具會計準則,同時也有利于各資管行業(yè)對于同類資管產(chǎn)品采用統(tǒng)一標準,促進資產(chǎn)管理業(yè)務更加規(guī)范、健康發(fā)展。
銀保監(jiān)會信托部郭昊表示,信托凈值化管理有利于信托公司更好履行受托責任,助力打破剛性兌付;有利于投資者更好掌握資金信托管理情況,依法行使投資者權(quán)利;有利于加強資金信托監(jiān)管,幫助信托公司盡快回歸信托業(yè)務本源。信托產(chǎn)品凈值生成需符合新金融工具會計準則、資管新規(guī)、其他監(jiān)管規(guī)定及業(yè)務需要,準確反映資產(chǎn)情況。信托產(chǎn)品凈值是信托產(chǎn)品管理情況的綜合體現(xiàn),也是信息披露的重要內(nèi)容。建議信托公司加強理論研究和探索,促進行業(yè)交流與經(jīng)驗分享,會同各方合力促進信托產(chǎn)品凈值化管理平穩(wěn)落地。
中央結(jié)算公司劉凡表示,自2005年基金行業(yè)引入了中央結(jié)算公司作為首家基金估值基準機構(gòu)以來,銀行理財和保險資管機構(gòu)也相繼將中債估值作為會計核算、風險管理等領域的重要基準,標志著第三方公允估值在資管行業(yè)的應用不斷加深。十余年實踐證明,第三方估值機制能夠為市場提供統(tǒng)一的公允價值計量參考,有效幫助資管機構(gòu)解決非標準化資產(chǎn)估值技術難點,為監(jiān)管部門穿透式監(jiān)管和市場機構(gòu)內(nèi)部風險管理提供有效工具。自資管新規(guī)和新金融工具會計準則發(fā)布以來,中國信登與中債估值中心攜手為信托行業(yè)提供新金融工具會計準則相關服務,并取得了階段性成果,為行業(yè)提供有效解決方案。期望雙方進一步完善解決方案質(zhì)量,持續(xù)優(yōu)化信托行業(yè)公允估值體系建設,為助力信托產(chǎn)品凈值化轉(zhuǎn)型,推動行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻。
中國信登文海興表示,在資管新規(guī)與新金融工具會計準則的新要求下,信托行業(yè)公允價值估值體系的搭建需要明確行業(yè)統(tǒng)一標尺,以使行業(yè)內(nèi)部對同一資產(chǎn)分類和計量結(jié)果具有一致性,不同資產(chǎn)的分類和計量結(jié)果具有可比性。下一步,中國信登將持續(xù)優(yōu)化信托估值及相關服務質(zhì)效,并聯(lián)合中債估值中心積極推進信托產(chǎn)品新金融工具會計準則解決方案在行業(yè)內(nèi)的深入應用,夯實信托行業(yè)凈值化轉(zhuǎn)型基礎,幫助信托公司按時保質(zhì)落實凈值化管理和新金融工具會計準則要求,助力信托行業(yè)更高水平更高質(zhì)量發(fā)展。
(編輯 田冬)
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