虎年首只退市股不冤！ *ST新億連續(xù)財務(wù)造假被揪出

    *ST新億將成為虎年首只退市股！

    *ST新億3月3日晚間公告稱，公司收到上交所下發(fā)的通知和監(jiān)管工作函。根據(jù)通知，上交所將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對公司股票作出終止上市的決定。*ST新億股票自3月3日開盤起停牌，上交所將在公司股票停牌后的15個交易日內(nèi)，作出終止股票上市的決定。

    在監(jiān)管人士看來，*ST新億重大違法強制退市，體現(xiàn)了監(jiān)管部門堅決執(zhí)行退市新規(guī)，對財務(wù)造假“零容忍”的決心，將成為退市制度改革后暢通“出口關(guān)”的又一標(biāo)志性事件。

    財務(wù)造假手段惡劣

    證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》顯示，*ST新億2018年、2019年年報存在虛假記載，包括虛增2018年營業(yè)收入1338.54萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的100%；虛增2019年營業(yè)收入572.36萬元，占當(dāng)年營業(yè)收入的55.13%。

    探究可見，*ST新億的造假手段極為惡劣。2018年，*ST新億與阿信商貿(mào)簽訂鐵精礦銷售合同，和思北投資簽訂鐵精礦采購合同，據(jù)此確認了1338.54萬元營業(yè)收入。阿信商貿(mào)實控人與思北投資的股東，均是*ST新億實控人黃偉的好友賀某。

    經(jīng)監(jiān)管部門查實，*ST新億在貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中未取得相關(guān)商品控制權(quán)，相關(guān)資金在公司、供應(yīng)商、客戶之間循環(huán)形成閉環(huán)，相關(guān)銷售合同不具有商業(yè)實質(zhì)，不符合會計準(zhǔn)則收入確認的條件。

    2019年，*ST新億再次和賀某的阿信商貿(mào)與思北投資簽訂銷售合同，虛增營業(yè)收入212.66萬元。此外，*ST新億在2019年新增了造假途徑，通過孫公司鼎盛源在實際未提供物業(yè)管理服務(wù)、未確認物業(yè)服務(wù)成本、也未實際獲取現(xiàn)金流入的情況下，確認物業(yè)管理收入229.7萬元。

    在2020年審計期間，*ST新億還與相關(guān)方倒簽租金抵賬協(xié)議。在相關(guān)方實際未租賃房產(chǎn)，也未管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金，相關(guān)債務(wù)未抵消的情況下，*ST新億虛增營業(yè)收入130萬元。

    《行政處罰決定書》指出，*ST新億在扣除虛增營業(yè)收入后，2018年、2019年連續(xù)兩年營業(yè)收入低于1000萬元。結(jié)合公司2020年營業(yè)收入為345.87萬元，公司2018年至2020年連續(xù)3年的實際營業(yè)收入低于1000萬元，已觸及重大違法退市情形。

    惡意財務(wù)造假早有預(yù)兆

    回顧來看，*ST新億主營業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營能力較弱，規(guī)范運作較差，歷年年報的審計意見均為保留意見等非標(biāo)準(zhǔn)意見，會計師對于公司收入真實性、關(guān)聯(lián)方資金占用、持續(xù)經(jīng)營能力等事項均提出質(zhì)疑。

    2015年以來，*ST新億及相關(guān)責(zé)任人已被證監(jiān)會行政處罰3次，被上交所紀律處分5次，違規(guī)事項包括未在法定期限內(nèi)披露2018年及2019年年報等定期報告，重大債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)擔(dān)保等重大事項均存在未披露情形。

    目前，*ST新億實際控制人黃偉已被市場禁入，塔城公安局對*ST新億、黃偉涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息犯罪一案已立案偵查。

    翻閱*ST新億此前公告可見，公司收入的真實性早就存在諸多疑點。2018年、2019年，*ST新億披露的營業(yè)收入都是略微超過1000萬元，剛好滿足了保殼需求。

    從年度財報的審計意見來看，*ST新億2018年年報被出具了無法表示意見的審計報告，涉及公司諸多會計科目。隨后，公司改聘深圳堂堂會計師事務(wù)所（下稱“深圳堂堂”）為年度審計機構(gòu)，2019年及2020年的年報被出具了保留意見的審計報告。

    深圳堂堂后續(xù)被證監(jiān)會現(xiàn)場檢查并發(fā)現(xiàn)諸多執(zhí)業(yè)問題。2022年1月，證監(jiān)會公告擬對深圳堂堂采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關(guān)，原因和*ST新億此前的年報審計有關(guān)。

    證監(jiān)會查明，深圳堂堂在明知*ST新億年報審計業(yè)務(wù)已被其他會計師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如果發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補償。

    目前，*ST新億在被監(jiān)管部門多次催促后，仍未聘請2021年度審計機構(gòu)。

    監(jiān)管此前多次發(fā)函提示風(fēng)險

    上交所對*ST新億長期高度關(guān)注，此前頻繁發(fā)函問詢。2018年以來，上交所向*ST新億發(fā)出約50封問詢函，其中關(guān)于定期報告的事后審核問詢函約10封，多次向市場提示公司業(yè)務(wù)真實性及資金往來存在重大風(fēng)險。

    有業(yè)內(nèi)人士分析，監(jiān)管部門多次發(fā)函，既是履行對問題公司進行監(jiān)管的義務(wù)，也是持續(xù)向投資者提示問題公司的風(fēng)險，令市場各方對問題公司爆雷有一個心理準(zhǔn)備。

    截至2022年2月26日，*ST新億已經(jīng)18次拉響了退市警報。2021年10月23日，*ST新億公告稱，收到《行政處罰事先告知書》顯示，公司可能觸及營業(yè)收入3年低于1000萬元的重大違法退市情形。此后，*ST新億根據(jù)《股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，每5個交易日披露一次可能觸及重大違法強制退市情形被終止上市的風(fēng)險提示公告。

    如今，尚未退出*ST新億的投資者，還有15個交易日的退市整理期交易機會。根據(jù)相關(guān)規(guī)則，*ST新億在收到行政處罰決定書后，公司股票應(yīng)開始停牌，上交所將依規(guī)作出終止上市決定。此后，對于在公司摘牌前有退出需求的投資者，規(guī)則給予了15個交易日的退市整理期交易機會，期滿將正式摘牌退市。