實(shí)錘！奧拓電子因財(cái)務(wù)及信息披露問題收到深圳證監(jiān)局責(zé)令改正措施的決定

    本報(bào)記者 李春蓮 見習(xí)記者 張軍兵

    12月29日晚間，奧拓電子公告稱，近日收到深圳證監(jiān)局下發(fā)的《深圳證監(jiān)局關(guān)于對深圳市奧拓電子股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，公告稱奧拓電子在公司治理方面、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面及關(guān)聯(lián)方交易方面存在問題。

    此前，《證券日報(bào)》記者曾在《應(yīng)收賬款占比過高、子公司業(yè)績大幅下滑，奧拓電子未來之路令人擔(dān)憂》一文中就其子公司深圳市千百輝智能工程有限公司（以下簡稱：千百輝）業(yè)績及商譽(yù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過提示。

    自2011年上市以來，奧拓電子主營業(yè)務(wù)都是為銀行等金融系統(tǒng)提供LED顯示解決方案。在2016年之前，其營收均保持在3億元左右。

    但是在2016年奧拓電子收購千百輝后，公司業(yè)績?nèi)?ldquo;開掛”一般，直接沖向10億元的門檻。資料顯示，千百輝主要從事城市景觀照明工程施工及與之相關(guān)的景觀照明工程的整體規(guī)劃與設(shè)計(jì)、照明產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。

    數(shù)據(jù)顯示，千百輝2016年至2019年實(shí)現(xiàn)營收分別為1.57億元、5.44億元、9.53億元、4.56億元；歸母凈利潤分別為2428.74萬元、6805.17萬元、9636.39萬元、4194.65萬元，實(shí)現(xiàn)業(yè)績承諾的187.52%。

    在此四年期間，千百輝為奧拓電子年均提供占比高達(dá)45.96%的營業(yè)收入，但其業(yè)績卻在業(yè)績承諾期剛過后的2020年就直線下滑。2020年千百輝營業(yè)收入僅為2.46億元，同比下滑46.05%；凈利潤為-34.62萬元，同比下滑100.83%。

    或是因千百輝業(yè)績突然“變臉”，在監(jiān)管措施公告中，深圳證監(jiān)局稱千百輝在收入及成本會(huì)計(jì)核算方面存在不審慎的情況。其中，千百輝在2019年確認(rèn)收入時(shí)，未充分考慮已完成結(jié)算項(xiàng)目的結(jié)算金額出現(xiàn)下調(diào)、行業(yè)政策變化導(dǎo)致未來收入發(fā)生重大調(diào)減的情形，對工程收入的最佳估計(jì)數(shù)未及時(shí)作出調(diào)整，收入確認(rèn)缺乏足夠的謹(jǐn)慎性。此外，千百輝未在每年末對預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和更新，導(dǎo)致部分項(xiàng)目賬面確認(rèn)的成本金額超過項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本。

    一位城市景觀照明業(yè)內(nèi)人士就此事件向《證券日報(bào)》記者透露：“LED照明工程訂單中的利潤分配很復(fù)雜，摻雜著甲方、中間商、工程管理等各種利益關(guān)系，或多或少會(huì)存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有紕漏等問題。”

    此外，在千百輝“業(yè)績變臉”的同時(shí)，奧拓電子借疫情和政策影響之由，在2020年財(cái)報(bào)中進(jìn)行了1.6億元的商譽(yù)減值。

    在商譽(yù)方面，深圳證監(jiān)局稱奧拓電子在2019年商譽(yù)減值測試中不審慎，對2020年收入預(yù)測時(shí)未考慮千百輝2019年已完成結(jié)算項(xiàng)目收入大幅調(diào)減的情況，也未充分考慮疫情及政策變化對其工程業(yè)務(wù)的影響，且千百輝2020年一季度收入、利潤同比大幅下滑，存在較為明顯的減值跡象。

    中山大學(xué)嶺南學(xué)院金融系柳建華教授向《證券日報(bào)》記者表示：“一方面，奧拓電子未在2019年提前進(jìn)行有效的商譽(yù)減值、提示風(fēng)險(xiǎn)，而是在2020年千百輝業(yè)績暴雷后突然計(jì)提大部分商譽(yù)，將業(yè)績‘破罐子破摔’，的確可以為其此后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行美化修飾；在‘業(yè)績變臉’方面，多數(shù)被收購公司在業(yè)績承諾期剛一過就出現(xiàn)業(yè)績暴雷，說明收購與被收購方可能為共同利益方，或存在利益輸送的情況。”

    在監(jiān)管措施公告中，深圳證監(jiān)局稱千百輝于2017年7月與其他合作方合資設(shè)立某PPP項(xiàng)目公司，千百輝持股40%，千百輝派出1名董事沈永健，對PPP項(xiàng)目公司具有重大影響。

    其中，沈永健與其一致行動(dòng)人2018年至2019年合計(jì)持有奧拓電子股份超過5%，且沈永健于2019年1月起擔(dān)任奧拓電子副董事長兼董事，故該P(yáng)PP項(xiàng)目公司為奧拓電子的關(guān)聯(lián)法人。但是奧拓電子未在2018年至2020年年報(bào)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目中對與該P(yáng)PP項(xiàng)目公司相關(guān)交易情況進(jìn)行披露，不符合上市公司信息披相關(guān)規(guī)定。

    對此，錦華基金總經(jīng)理、中國注冊會(huì)計(jì)師秦先生向《證券日報(bào)》記者表示：“目前，奧拓電子在會(huì)計(jì)核算和信息披露的及時(shí)性、完整性等方面存在著不規(guī)范的情況。如果中小投資者未能及時(shí)接收到這些信息，將會(huì)對投資決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。倘若因部分負(fù)面信息未能及時(shí)并完整披露，使投資者在信息不對等條件下造成投資損失，投資者有權(quán)對相關(guān)責(zé)任人采取法律手段維護(hù)其權(quán)益。”

（編輯 崔漫 孫倩）