農(nóng)村金融時(shí)報(bào)-農(nóng)金網(wǎng)北京訊(記者孫金霞)為應(yīng)對(duì)新冠疫情影響,國家集中出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策,2020年全國新增減稅降費(fèi)2.5萬億元。2021年,減稅降費(fèi)政策是否要退出,各界非常關(guān)心。這也是全國政協(xié)委員、內(nèi)蒙古多蒙德實(shí)業(yè)集團(tuán)董事長石磊關(guān)注的重點(diǎn),今年他提交了《關(guān)于對(duì)民營中小企業(yè)進(jìn)一步加大實(shí)施減稅降費(fèi)力度的建議》的提案,建議減稅降費(fèi)政策繼續(xù)保持,并加大實(shí)施力度。
石磊認(rèn)為,根據(jù)國際形勢(shì),結(jié)合中國實(shí)際,減稅降費(fèi)政策不宜過早退出,應(yīng)繼續(xù)保持3到5年,對(duì)廣大中小企業(yè),還應(yīng)進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度。中小企業(yè)主要是民營企業(yè),對(duì)中小企業(yè)減稅降費(fèi),實(shí)際上就是對(duì)中國民營企業(yè)減稅降費(fèi)。
石磊在提案中提到,我國民營中小企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏高。
主要原因有以下幾點(diǎn):一是稅收法定落實(shí)不到位,存在大量非稅收入,非稅占比18%,遠(yuǎn)高于美國的5%。企業(yè)除了繳納稅、費(fèi)外,還需在用工成本中承擔(dān)大額的五險(xiǎn)一金,美國費(fèi)率為13.65%,中國五險(xiǎn)一金綜合費(fèi)率約為工資的43.1%,對(duì)吸納大量就業(yè)的民營中小企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。
二是理論上可以轉(zhuǎn)嫁的流轉(zhuǎn)稅,但在實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中轉(zhuǎn)嫁不了。比如增值稅可能因?yàn)殡y以取得相關(guān)抵扣憑證而轉(zhuǎn)嫁不了,由企業(yè)自己承擔(dān),比如企業(yè)所處的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈,因此難以提高價(jià)格轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。
三是民營中小企業(yè)普遍存在融資難、融資貴問題,融資成本高出國有企業(yè)、上市公司1倍以上,有的甚至高出2到3倍,昂貴的融資成本在企業(yè)所得稅匯算中不能作為成本扣除,實(shí)際上支付了高昂的“利息稅”,導(dǎo)致民營中小企業(yè)隱性稅負(fù)高于國企。除此之外,民營中小企業(yè)在資源配置、行業(yè)準(zhǔn)入等生產(chǎn)要素的競(jìng)爭(zhēng)中與國企相比,長期處于不平等地位。同樣的稅負(fù)水平,對(duì)國企的利潤敏感度低,對(duì)民營中小企業(yè)敏感度高。去年國家及時(shí)出臺(tái)了對(duì)小微企業(yè)在疫情期間增值稅減按1%征收的政策,拯救了一大批瀕臨死亡的小微企業(yè)。
四是中國雖然率先走出疫情,經(jīng)濟(jì)開始恢復(fù)。但眾多民營中小企業(yè)仍然未從疫情中走出來。吸納大量就業(yè)的旅游業(yè)、餐飲業(yè)、商超、電影等行業(yè)在疫情中損失慘重,沒有3到5年時(shí)間難于恢復(fù)到疫情前水平。
為此,石磊提出了繼續(xù)加大減稅降費(fèi)的建議。
石磊建議,逐步提升稅收法律級(jí)次,實(shí)現(xiàn)稅收法定。我國目前的稅收法律偏少,除《個(gè)人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》、《車船稅法》等法外,還有10多項(xiàng)稅種和大量收費(fèi)是通過行政性法規(guī)、部門規(guī)章來規(guī)定的。目前最主要的稅種增值稅仍然是以國務(wù)院暫行條例的形式存在的,應(yīng)把增值稅立法放在稅收立法的首位。
其次,石磊建議,開征社會(huì)保障稅,下調(diào)五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例,降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。現(xiàn)有的“五險(xiǎn)一金”以及殘疾人保證金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等企業(yè)的用工成本分別由人社、醫(yī)療、衛(wèi)計(jì)等多部門核定,政出多門,存在部門利益。建議將“五險(xiǎn)一金”等非稅收費(fèi)統(tǒng)一合并成為社會(huì)保障稅,稅率降低到25%以下,由稅務(wù)部門全責(zé)征收。
石磊還建議,降低間接稅,簡(jiǎn)化并下調(diào)增值稅稅率。小幅下調(diào)企業(yè)所得稅率,改變企業(yè)稅負(fù)感重的狀態(tài)。降低間接稅比重,增值稅的基準(zhǔn)稅率可適當(dāng)降低。對(duì)小微企業(yè),建議將疫情期間增值稅減按1%征收的政策常態(tài)化、固定化。
此外,石磊建議,允許民營中小企業(yè)融資成本稅前扣除。民營中小企業(yè)以超過國家法定利率的成本進(jìn)行融資是無奈的選擇,對(duì)民營中小企業(yè)真實(shí)的,不超過法律保護(hù)的利率上限以內(nèi)的融資成本,稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除。
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