新時期如何做好農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作

    近年來，內(nèi)部審計是農(nóng)商銀行監(jiān)督體系的重要組成部分，對強化內(nèi)部管理，提高制度執(zhí)行力，確保農(nóng)商銀行穩(wěn)健發(fā)展，發(fā)揮著重要作用。為做好新時期農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計工作，泰州農(nóng)商銀行將內(nèi)部審計作為防范化解風險、促進高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手，全力打造從頂層設計到制度建設、監(jiān)督檢查于一體的內(nèi)控體系，為全行高質(zhì)量發(fā)展提供了有力保障。

    一是堅持黨建引領，促進審計業(yè)務新提升。泰州農(nóng)商銀行審計部認真落實新時代黨對審計工作的新要求，不斷強化黨建工作與審計工作的融合，全面提升審計部的凝聚力和戰(zhàn)斗力，為泰州農(nóng)商銀行各項業(yè)務高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮強有力的監(jiān)督作用。泰州農(nóng)商銀行審計部還按照行黨委對審計工作的有關要求，將審計計劃、審計報告等事項及時上報總行黨委研究，確?？傂悬h委及時掌握審計工作動向，把控審計工作方向。同時，泰州農(nóng)商銀行審計部落實總行黨委對審計工作的部署要求，積極組織開展各種審計，不斷夯實審計“第三道防線”作用，做到總行黨委中心工作部署到哪里，審計工作就跟進到哪里，確保黨委決策部署落地見效。

    二是堅持學習，不斷提升審計履職能力。隨著業(yè)務的不斷發(fā)展，審計工作也越來復雜，內(nèi)容包羅萬象，涉及資金業(yè)務、關聯(lián)交易、績效薪酬、內(nèi)部控制及各種全面審計。這就需要不斷更新知識，不斷加強學習?，F(xiàn)在泰州農(nóng)商銀行審計部采取學習的方式：（一）以訓帶學，向外部取經(jīng)。比如到審計二中心、周邊農(nóng)商銀行登門拜訪學習，全方位提升審計人員的專業(yè)素質(zhì)和審計技能。（二）審計課堂內(nèi)部學。泰州農(nóng)商銀行審計部實行審計課堂制度，在課堂上，人人都是導師，每人都分享自己拿手的審計技巧，自己精通的領域，幫助分析審計過程中遇到的問題，達到“以帶促學”的目的。（三）“以考督學”促提升。每年審計部門都有人考取各種職稱證書，以考督學、以考促學，鞏固學習成果，增強學習的自覺性和主動性。目前審計部已有2人具有會計高級職稱，2人具有法律職業(yè)資格，1人具有注冊會計師資格，多人具有中級職稱資格。

    三是運用數(shù)據(jù)思維，不斷提升數(shù)據(jù)分析能力。（一）強化數(shù)據(jù)分析團隊。深度挖掘優(yōu)秀人才，目前審計部有1名科技骨干人員，逐漸形成以強帶弱、輻射全體審計人員的數(shù)據(jù)分析格局，強化全員數(shù)據(jù)分析能力。（二）強化審計模型運用。依托非現(xiàn)場審計信息系統(tǒng)，每月運行審計模型，對疑點數(shù)據(jù)進行搜集、整合、分析，逐筆驗證，不斷提升大數(shù)據(jù)分析實戰(zhàn)能力。（三）強化審計模型成果輸出。及時梳理審計思路、審計方法，總結違規(guī)問題，形成模型上報省聯(lián)社。其中審計部開發(fā)的“借名貸款模型”獲得省聯(lián)社優(yōu)秀審計模型，獲得表彰。

    四是多管齊下，不斷提升溝通協(xié)調(diào)能力。一是加強與業(yè)務條線部室溝通。及時反饋檢查結果，督促業(yè)務條線加強管理，在溝通交流中增進相互理解，推動協(xié)同整改。比如，2023年四季度信貸管理部和運營管理部累計發(fā)布三個專項整改通知，對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題做出進一步要求，以點帶面推動全行共同自查自糾，問題整改效果顯著。以“機構調(diào)入現(xiàn)金長時間未入賬”問題為例，自2023年11月27日運營管理部發(fā)布專項整改通知后，未再有同類問題發(fā)生，問題得到有效控制。二是加強與合規(guī)、紀檢等監(jiān)督部門溝通。將各方面反映的集中問題作為審計重點關注項目，同時將日常審計檢查中發(fā)現(xiàn)的共同性、傾向性、苗頭性問題向其他部室反饋，凝聚監(jiān)督合力，實現(xiàn)成果共享與檢查數(shù)據(jù)的內(nèi)部融合。三是加強與被審計單位溝通。在審前、審中、審后各個環(huán)節(jié)充分聽取被審計單位意見建議，確保反映問題更加全面客觀。

    五是統(tǒng)籌安排，提高工作的計劃性與前瞻性。泰州農(nóng)商銀行審計部堅持目標導向，明確目標任務。在部門管理方面，審計部每周都有任務清單，責任到人，有明確的時間節(jié)點，明確的責任分工，明確的工作措施，有序推進，通過建立目標導向機制，推動各項工作的開展，確保最終目標的實現(xiàn)。

    六是精心打磨，努力提升審計報告質(zhì)量。審計報告撰寫是一項系統(tǒng)性工程，具體撰寫中應針對審計報告的類型、問題描述、定性定責、處理意見、政策建議等進行專業(yè)判斷和取舍。撰寫報告，不僅要具備很強的專業(yè)知識，深厚的理論基礎，還應具有開闊的視野。多學習、多思考、多練習，是提升寫作質(zhì)量的重要路徑。審計報告撰寫亦是如此，提升撰寫能力是一項長期工作，需要在審計實踐中培養(yǎng)專業(yè)精神，提升專業(yè)能力，做到勤學苦練、持續(xù)用力、不斷提升。部門領導對于員工提交的每份審計報告都要經(jīng)過三遍以上的修改，方提交總行領導審閱。只有盡力到最大限度，努力到無能為力，才能拼搏到實現(xiàn)第一。

    七是打造一流審計團隊，助力審計工作穩(wěn)步發(fā)展。具體做法為：

    1.增強團隊的理解能力。讓團隊成員充分理解工作任務或目標，只有團隊成員對工作目標有了清楚、共同的認識，工作時才能步調(diào)一致。審計部每次開展項目前，都會集體會商，人人參與。

    2.建立團隊的信任能力。信任是團隊開展工作、發(fā)揮作用的基礎。一是領導信任成員，在團隊中授權，即勇于給團隊成員賦予新的工作，給予團隊成員行動的自由，鼓勵成員創(chuàng)新性地解決問題，而不是什么事情都是部門領導親力親為。二是審計部成員之間相互高度信任，彼此相信各自的工作能力等，只有建立相互信任關系，提高團隊成員的信任能力，工作成果才能達到1+1＞2的效果。

    3.提高團隊的溝通能力。審計部在團隊中建立充分的溝通渠道，鼓勵成員就問題、現(xiàn)狀等進行充分溝通，激發(fā)思維的碰撞，從而塑造一種積極、正面的溝通氛圍。

    4.提高團隊的執(zhí)行能力。一個團隊的執(zhí)行力，直接決定著企業(yè)的生命。無論怎樣好的經(jīng)營、管理策略，假如執(zhí)行不力，都是廢紙。執(zhí)行能力也折射出領導者的統(tǒng)籌能力和團隊的整體作戰(zhàn)能力。

    5.加強團隊的凝聚力。審計部每個成員都能感受到自己是團隊當中的一分子，把個人工作和團隊目標聯(lián)系在一起，真正做到思想上合心，目標上合拍，行動上合力。

    （作者：泰州農(nóng)商銀行審計部副總經(jīng)理路懷登）

（編輯 李美麗）