■彭圓圓
內部審計是一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,是內部控制的重要組成部分,是公司治理鏈上不可替代的重要一環(huán)。內部審計通過對經營成果、業(yè)務流程以及內部控制和風險狀況的審計,幫助公司預防和減少損失,增加公司價值。
在農商銀行經營管理實踐中,內部審計增加組織價值的作用發(fā)揮還不充分。在當前深化改革持續(xù)進行、金融領域環(huán)境復雜多變的新形勢下,農商銀行要最大限度發(fā)揮審計的監(jiān)督和服務職能,增強審計監(jiān)督質效,增加審計對組織的價值,推動審計工作高質量發(fā)展。
聚焦全員審計轉型
實現(xiàn)審計實施主體轉變
在農商銀行內部審計工作實踐中,要健全崗位職責,明確職能定位,強化審計項目全流程管理,建立健全工作責任制,做到審計工作責任到人、責任到崗、人崗匹配、人盡其才,確保各項任務目標和措施要求落實落地落細。
推動農商銀行內部審計工作質效提升,不只是審計部門的工作,必須創(chuàng)新審計工作方法,強化組織管理,上下聯(lián)動、左右互動,形成合力,促進審計工作長效閉環(huán)管控,持續(xù)推動審計工作向縱深發(fā)展。
一是與支行聯(lián)動,以互查、學習并進的方式,促使支行員工從審計角度出發(fā),重新審視自身業(yè)務流程、服務客戶等方面存在的問題,發(fā)現(xiàn)風險隱患,切實推動整改,不斷促進經營管理規(guī)范化、合規(guī)化。
二是與業(yè)務部門聯(lián)動,有效發(fā)揮審計監(jiān)督、服務職能,突出重點業(yè)務審計,加強對信貸、反洗錢、資金營運管理等業(yè)務的針對性專項審計,從制度、流程、管理等層面查找風險隱患,提出工作建議和改進措施,促進管理精細化。
三是加強審計管理人員和具體工作人員互動,一方面理順日常決策流程,暢通信息溝通交流機制,健全重大事項集體決策機制;另一方面理順審計項目實施流程,既促進全員信息共享,又做到責任明晰,注重發(fā)揮審計組長、項目主審和每位審計人員的特長,取長補短,共同提高。
聚焦研究型審計轉型
實現(xiàn)審計實施方式轉變
深入開展研究型審計是實現(xiàn)新時代審計事業(yè)高質量發(fā)展的必由之路。農商銀行要圍繞這個理念,聚焦“‘三個維度’,踐行研究型審計”思路,推動審計工作向高質量發(fā)展邁進。
聚焦審計計劃,強化審計內容研究。農商銀行在制定審計計劃時,要充分考慮監(jiān)管要求及關注事項、董事會審計委員會和高管層要求、風險較高和控制薄弱領域、審計周期覆蓋等因素,從重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點機構的風險狀況和內控狀況著手,廣泛開展調查,充分掌握實際情況,強化審計內容研究,合理確定審計項目。
聚焦審計實施,深化審計數(shù)據(jù)研究。農商銀行要堅持數(shù)據(jù)先行,將大數(shù)據(jù)技術融入審計活動,在審前分析和審中核查等環(huán)節(jié),深入研究各類審計數(shù)據(jù),通過篩查疑點數(shù)據(jù)精準“導航”,以數(shù)據(jù)分析結果“靶向”審計重點,充分發(fā)揮數(shù)據(jù)引領技術賦能,不斷提高審計效能。
聚焦審計成效,細化審計價值研究。審計成果運用是內部審計工作的“最后一公里”,農商銀行要注重在審計過程中總結提煉審計工作經驗,對風險做出審計提示,對問題提出審計建議,促進單位依法合規(guī)經營,加強風險管控,提升工作效能,讓審計成果真正發(fā)揮價值增值的效應。
聚焦管理型審計轉型
實現(xiàn)審計實施方向轉變
農商銀行應建立決策部署管理臺賬,安排審計人員定期收集整理全行的戰(zhàn)略決策部署、重要會議精神、各項管理要求以及監(jiān)管機構的政策指導意見等,分門別類管理,定期下發(fā)全體審計人員學習領會,分析研判各相關單位的執(zhí)行情況以及落實過程中的難點痛點,從中發(fā)現(xiàn)問題線索,為后續(xù)審計項目實施做好充分準備。
農商銀行需建立審計全流程訪談溝通機制,注重發(fā)揮審計訪談的作用,充分調動被審計對象的積極性、主動性,著力提高被審計對象全過程的參與度、配合度,做到審前讓審計方案更突出審計重點,審中讓審計問題更具針對性,審后確保審計報告事實清晰,依據(jù)充分,定性準確,處理適當。
農商銀行還應建立審計整改跟蹤機制,要求被審計單位收到審計報告后,定期反饋問題整改情況和整改計劃,明確責任人和完成時限;定期統(tǒng)計、通報審計發(fā)現(xiàn)問題整改率、整改效果。
聚焦數(shù)字化審計轉型
實現(xiàn)審計實施手段轉變
轉變審計方式,提升內審質效。改變傳統(tǒng)“單點”審計方式,采用計算機輔助審計系統(tǒng),提升審計抽樣精準度,擴大審計覆蓋面,增強審計穿透力,全面提升內審工作廣度和深度。
前移預警關口,實現(xiàn)內審前瞻。建立并充分運用監(jiān)測預警系統(tǒng),持續(xù)開展員工行為風險專項審計,進一步發(fā)揮內部審計在內控管理中的第三道防線作用,實現(xiàn)風險預警關口前移,提高內審工作的前瞻性。
研究審計建模,提高內審效能。建立全員參與審計建模機制,鼓勵每名審計人員結合實際工作,開展數(shù)字化審計模型研究,共同為審計工作手段和方法的數(shù)字化、智能化轉型貢獻力量。
聚焦“多道防線并重”轉型
實現(xiàn)審計實施重點轉變
農商銀行要持續(xù)做好前臺業(yè)務部門、基層支行“一道防線”監(jiān)督,充分運用各類監(jiān)督檢查成果,避免重復低效勞動。將監(jiān)督重點聚焦于共性問題、屢查屢犯問題和潛在監(jiān)管處罰問題,堅持問題原因未查清不放過、責任人未處理不放過、整改措施未落實不放過、有關人員未受到教育不放過,推動問題徹底解決。
加大農商銀行總行職能部門“二道防線”監(jiān)督力度,充分利用一道防線現(xiàn)場審計時機,廣泛了解“二道防線”存在的問題線索,與“一道防線”共同分析研究問題解決思路。對于審計“二道防線”時發(fā)現(xiàn)的問題,加大問責力度。
加大農商銀行與一、二道防線部門的溝通交流力度,對于審計發(fā)現(xiàn)的問題,既要敢于揭示,又要善于傾聽不同聲音。通過對問題爭議的反復討論,進一步找到問題的根本原因,共同推動問題的解決。
(作者單位:河南修武農商銀行)
(編輯 田冬)
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