農(nóng)村金融頻道
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滕秀蘭涉農(nóng)金融機構(gòu)稅負應(yīng)科學制定

03-14  來源:農(nóng)村金融時報 

“一直以來,我們以服務(wù)‘三農(nóng)’為立足點,雖然改制了,但是不改姓。作為一家地處城市中心的農(nóng)商行,還是在做服務(wù)‘三農(nóng)’,支持小微的工作?!比珖舜蟠?、福建漳州農(nóng)村商業(yè)銀行董事長滕秀蘭對《農(nóng)村金融時報》記者說。

漳州農(nóng)商銀行把大量的信貸資金投向“三農(nóng)”領(lǐng)域。數(shù)據(jù)顯示,截至2016年12月末,該行涉農(nóng)貸款占比達到64%,農(nóng)戶貸款面達到32%,支農(nóng)支小的力度不斷增強。

加大財稅支持

“營改增”后,縣域內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅,但法人機構(gòu)在市區(qū)的農(nóng)商行需要按照6%征收增值稅,其在縣域開設(shè)的網(wǎng)點也同樣按照6%繳納增值稅。對此,今年兩會,滕秀蘭在她《關(guān)于加大對農(nóng)村中小金融機構(gòu)財稅政策支持的建議》中提出,地處市區(qū)農(nóng)商銀行改制不改向,仍然是支農(nóng)主力軍,“希望國家相關(guān)部門對地處市區(qū)且涉農(nóng)貸款占比大的農(nóng)商銀行增值稅參照縣域農(nóng)商行標準實行簡易征收政策,降低納稅負擔,讓城鄉(xiāng)三農(nóng)金融服務(wù)的機構(gòu)能夠處在同一起跑線上。”滕秀蘭建議道。

同時,滕秀蘭認為,農(nóng)商銀行股息分紅的稅負較高,也應(yīng)做出調(diào)整。依照當前的政策,農(nóng)商銀行按25%稅率繳交企業(yè)所得稅后,其自然人股東再按20%稅率繳納紅利所得稅,稅賦約占利潤總額40%,再加上房產(chǎn)稅、印花稅等,稅賦與所得之比將近1:1,自然人股東回報過低。

滕秀蘭表示,面對復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境,整個涉農(nóng)金融企業(yè)利潤收窄,如果股東回報率持續(xù)過低,將影響到股東入股意愿,最終將影響資本金的籌措和農(nóng)村金融體制的改革,加大經(jīng)營風險,不利于農(nóng)村中小金融機構(gòu)繼續(xù)發(fā)揮支農(nóng)支小、支持當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展的作用。

為此,她建議,對農(nóng)商銀行股息紅利實行差別化個人所得稅政策,持股1年以上的股息紅利免征個人所得稅。

“涉農(nóng)稅收的減免其實是鼓勵銀行向農(nóng)村地區(qū)投放更多貸款,依靠更多的金融資源盤活農(nóng)村經(jīng)濟?!彪闾m說。

對小額貸款利息免稅,目的是鼓勵農(nóng)商銀行貸款投向農(nóng)業(yè),不過截至2016年12月31日小額貸款利息免稅的政策已經(jīng)到期。

滕秀蘭建議,小額貸款利息免稅政策延長,并從原來的10萬免征企業(yè)利息免征小額貸款稅提高到20萬的利息免稅政策。

對于涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準備金稅前計提比例,《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》和《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關(guān)問題的通知》兩份文件規(guī)定的比例不一致,允許稅前扣除的比例小于要求計提的比例;而農(nóng)村中小金融機構(gòu),主要的業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對象是涉農(nóng)及中小企業(yè),其經(jīng)營規(guī)模較小,抗風險能力較弱,特別是在近幾年經(jīng)濟復(fù)雜的情況下,經(jīng)營更加困難。

滕秀蘭建議,提高涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準備金稅前計提比例,與《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》中規(guī)定的計提比例一致,可減少農(nóng)村中小金融機構(gòu)的稅收負擔。

適當調(diào)整農(nóng)商行監(jiān)管

除了建議減輕稅負鼓勵農(nóng)商銀行發(fā)展,滕秀蘭對農(nóng)商銀行自身的轉(zhuǎn)型發(fā)展更是高度重視。她認為,新常態(tài)下的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展面臨新挑戰(zhàn)和新趨勢,農(nóng)村金融服務(wù)亟待創(chuàng)新,特別是農(nóng)商銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的任務(wù)仍然十分艱巨,具體表現(xiàn)為:

一是對農(nóng)商銀行考核指標體系已不完全適應(yīng)農(nóng)村發(fā)展的實際。隨著農(nóng)村城鎮(zhèn)化步伐加快,原有農(nóng)村區(qū)域不斷向城市轉(zhuǎn)化,客觀上造成“三農(nóng)”金融空間的不斷收縮,尤其是東部沿海地區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)比重逐年下降,部分地區(qū)的農(nóng)商銀行存在“無農(nóng)可支”的實際情況,實現(xiàn)“三農(nóng)”業(yè)務(wù)持續(xù)增長難度越來越大。然而,農(nóng)商銀行在積極拓展城市業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上,仍受到監(jiān)管部門“幾個不低于”的硬性指標考核,面臨著與同業(yè)相比相對較大的“三農(nóng)”金融監(jiān)管考核力度,由此造成監(jiān)管指標與實際情況的錯位。

二是營業(yè)網(wǎng)點運營成本高,網(wǎng)點整合撤并受到限制。近年來,隨著金融服務(wù)水平的提升,銀行業(yè)電子覆蓋率不斷提高,網(wǎng)點業(yè)務(wù)量逐步下降。此外,農(nóng)村道路建設(shè)的完善使原本相聚較遠的村民大大節(jié)省了辦理金融業(yè)務(wù)的時間。農(nóng)信系統(tǒng)由于歷史原因,存在區(qū)域內(nèi)網(wǎng)點密集的情況,有的一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)同時設(shè)立了幾個服務(wù)網(wǎng)點。目前網(wǎng)點的撤并受到監(jiān)管部門較大的限制,使一些網(wǎng)點運營成本居高不下,甚至連年虧損。

三是申請新型金融行業(yè)牌照門檻較高。當前,一些發(fā)展較快的農(nóng)商銀行各方面的經(jīng)營指標已經(jīng)優(yōu)于城商行,但在市場準入和監(jiān)管要求上卻存在一定差別,導(dǎo)致在多個領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)仍面臨較大的牌照限制,無法滿足新形勢下一些涉農(nóng)企業(yè)及小微企業(yè)的融資租賃需求以及農(nóng)村金融消費者的理財多元化需求。這不僅不利于農(nóng)商銀行根據(jù)實際市場需求來開展新業(yè)務(wù),也使得部分實體經(jīng)濟發(fā)展的融資需求得不到有效滿足。

對此,滕秀蘭建議,監(jiān)管部門根據(jù)實際情況和區(qū)域特點,適時動態(tài)調(diào)整對于農(nóng)商銀行考核標準。

同時,建議監(jiān)管部門支持農(nóng)信系統(tǒng)根據(jù)實際情況對部分客群不足、業(yè)務(wù)量萎縮、設(shè)施老舊的網(wǎng)點采取創(chuàng)新措施進行整合撤并,并加大電子銀行和自助設(shè)備的投入,在滿足居民金融服務(wù)需求的同時降低農(nóng)信系統(tǒng)的運營成本壓力,使農(nóng)村金融機構(gòu)和其他商業(yè)銀行公平競爭。

此外,建議監(jiān)管部門能優(yōu)先支持和選擇監(jiān)管評級較高、綜合實力較強的農(nóng)村金融機構(gòu)作為綜合化經(jīng)營試點,支持降低開辦新業(yè)務(wù)準入門檻,支持優(yōu)質(zhì)的農(nóng)商銀行開辦非金融企業(yè)債券融資工具承銷、衍生產(chǎn)品、做市商債券報價、證券結(jié)算資金第三方存管等金融業(yè)務(wù);支持優(yōu)質(zhì)農(nóng)商行申請發(fā)起設(shè)立消費金融公司、基金管理公司等牌照,為各市場主體提供打通信貸、債券、貨幣、證券、基金、資本、外匯市場的綜合金融服務(wù),增強對民間投資的服務(wù)能力。

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